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  GUÍA DOCENTE DE LA ASIGNATURA: DERECHO FISCAL INTERNACIONAL Y EUROPEO    
1. Datos generales
Asignatura: DERECHO FISCAL INTERNACIONAL Y EUROPEO Código: 35347
Tipología: OPTATIVA Créditos ECTS: 4.5
Grado: 337 - GRADO EN DERECHO (CR) Curso académico: 2016-17
Centro: (403) FTAD. DERECHO Y CC. SOC. DE CIUDAD REAL Grupo(s): 20
Curso: 4 Duración: Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición: Español Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas: English Friendly: No
Página Web:
Nombre del profesor: MANUEL ROMERO GALLEGO - Grupo(s) impartido(s): 20
 
Despacho Departamento Teléfono Correo electrónico Horario de tutoría
Facultad de Derecho y Ciencias Sociales.Despacho13 DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA manuel.romero@uclm.es Previa solicitud por correo electrónico.
2. Requisitos previos

Dada la especialidad y el carácter técnico de esta asignatura, se recomienda haber cursado Derecho Financiero y Tributario  en su parte general( LGT y los Reglamentos de desarrollo). 

Asímismo se recomienda tener conocimiento del IRPF, Impuesto de Sociedades e IVA fundamentalmente.

3. Justificación en el plan de estudios, relación con otras asignaturas y con la profesión

Como consecuencia del incremento de las relaciones económias internacionales que pueden dar lugar a dobles imposiciones internacionales tanto jurídicas, como económicas, así como nuestra pertenencia a la UE se hace cada vez más necesario tener conocimiento tanto del acervo comunitario referido al ámbito tributario, así como de las normas internacionales (convenios internacionales) que tienen por objetivo evitar la doble imposición.

Asímimo se hace cada vez más necesario conocer nuestra normativa interna de ficalidad de no residentes.

Por último,  esta asignatura  ofrece una formación técnica  y de alta calidad en el área de la fiscalidad internacional y comunitaria, que le permitirá adquirir  al alumno los conocimientos y destrezas necesarias para desarrollar su labor (profesional o investigadora) en un sector del Derecho especialmente complejo, aunque cada vez más necesario como consecuencia de la movilidad internacional de los factores de producción.  

4. Competencias de la titulación que la asignatura contribuye a alcanzar
Competencias propias de la asignatura
E02 Comprender el carácter sistemático del ordenamiento jurídico y la interdisciplinariedad de los problemas jurídicos.
E04 Capacidad para buscar, identificar y utilizar fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales).
E05 Capacidad para leer, interpretar, analizar y redactar documentos jurídicos desde una perspectiva interdisciplinar.
G11 Adquirir la capacidad de organizar y planificar la actividad profesional.
G14 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.
G15 Capacidad de localización, selección, tratamiento y gestión de la información.
G17 Participar activamente en seminarios y reuniones científicas.
5. Objetivos o resultados de aprendizaje esperados
Resultados propios de la asignatura
Capacidad para buscar, identificar y utilizar las fuentes y situaciones para la resolución y análisis de casos.
Argumentar jurídicamente, así como de exponer con precisión y claridad los conocimientos adquiridos.
Adquirir el manejo de modo idóneo de las normas jurídicas aplicables, según espacio y tiempo para resolver una cuestión jurídica compleja, mediante la identificación del conjunto de normas aplicables emanadas a nivel local, autonómico, estatal y supranacional.
Profundizar en el análisis del Derecho fiscal internacional y europeo, adquiriendo una visión completa del fenómeno jurídico tributario.
Resolver problemas que se le planteen en la aplicación de las distintas normas del Derecho Europeo e internacional.
Resultados adicionales

- Aplicar e interpretar los convenios de doble imposición internacional así como la legislación doméstica específica sobre la materia, y proponer soluciones ante situaciones concretas.

- Conocer los fundamentos del sistema fiscal, y asesorar e intervenir en los procedimientos de gestión tributaria.

- Capacidad para asesorar a las personas físicas no residentes en el territorio español acerca del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

- Capacidad para asesorar a las personas jurídicas en aquellas obligaciones fiscales derivadas de las operaciones económicas de ámbito internacional.

- Manejar las diferentes autoliquidaciones tributarias y otras obligaciones formales derivadas del sistema fiscal.

- Capacidad para diseñar una estrategia que permita desarrollar la opción tributaria más ventajosa en el ámbito empresarial y personal.

- Capacidad para profundizar en aspectos concretos de la asignatura utilizando para ello bibliografía complementaria y uso de las bases de datos de normativa y jurisprudencia.

- Capacidad para resolución de supuestos prácticos: simulaciones de situaciones que se van a encontrar en la realidad.


6. Temario / Contenidos
 Tema 1 Los criterios de sujeción a las normas tributarias. II. La competencia fiscal. El principio de territorialidad. Los criterios de la residencia y de la fuente. III. El principio de nacionalidad.
 Tema 2 La doble imposición internacional. II.Concepto y fundamento. III.La doble imposición jurídica. IV.La doble imposición económica. V. Medidas para evitar la doble imposición internacional.
 Tema 3 Concepto y fundamento de los convenios de doble imposición. II.Modelos de convenio para evitar la doble imposición internacional. III. El Modelo de Convenio de la OCDE.
 Tema 4 Interpretación y calificación de los convenios de doble imposición internacional. II. Interpretación de los convenios. Clases. Fuentes. III. Calificación de los convenios.
 Tema 5 Los criterios de distribución de la potestad tributaria en los Convenios de doble imposición. II. Residencia. III. Establecimiento permanente. IV. Rentas inmobiliarias. V. Beneficios empresariales. VI. Precios de transferencia. VII. Rentas pasivas: Dividendos. Intereses. Cánones. VIII. Rentas de artistas y deportistas. IX. Trabajo personal. IX. Ganancias de capital. X. Otras rentas.
 Tema 6 La doble imposición internacional. II. Métodos para eliminar la doble imposición: Método de exención. Método de imputación.
 Tema 7 El principio de no discriminación. II.El procedimiento amistoso. III.Intercambio de información.
 Tema 8 El Impuesto sobre la renta de no Residentes. INaturaleza. II.Objeto. III.Ambito de aplicación. IV.Hecho imponible. V. Sujetos pasivos. VI. Residencia. Personas físicas. Personas jurídicas. Cambio de residencia. VII. Elementos personales. VIII. Domicilio fiscal.
 Tema 9 El Impuesto sobre la renta de no Residentes. I.Rentas obtenidas en territorio español. II.Rentas exentas. III. Rendimientos obtenidos mediante establecimiento permanente. Concepto. Reglas generales. Reglas especiales. Actividades que no cierran ciclo mercantil. Distribución de beneficios a la matriz. La Directiva europea de matrices y filiales.
 Tema 10 El Impuesto sobre la renta de no Residentes I.Rentas obtenidas sin establecimiento permanente. Dividendos. Intereses. Cánones. La Directiva europea de intereses y cánones. II.Rentas empresariales y de prestación de servicios. III. Ganancias patrimoniales. IV. Otras rentas.
 Tema 11 El Impuesto sobre la renta de no Residentes I.Base imponible. II.Tipo de gravamen. III. Cuota tributaria. IV.Devengo. V. Gestión del Impuesto. VI. Declaraciones-liquidaciones. VII. Retenciones e ingresos a cuenta. VIII. Devoluciones.
7. Actividades o bloques de actividad y metodología

Actividad formativa Metodología Competencias relacionadas ECTS Horas Ev Ob Rec Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] Método expositivo/Lección magistral E02, E05, G11 0.84 21.00
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] Resolución de ejercicios y problemas E04, G14, G17 0.45 11.25
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] Trabajo autónomo E02, E04, E05, G14, G15 1.13 28.25
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] Trabajo autónomo E02, E04, E05, G11, G15 0.82 20.50 No No
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] Trabajo autónomo E02, E04, E05, G11, G14, G15, G17 1.20 30.00 No No
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] Autoaprendizaje E02, E04, E05, G11, G14, G15, G17 0.06 1.50
Total: 4.50 112.50  
Créditos totales de trabajo presencial: 1.35 Horas totales de trabajo presencial: 33.75
Créditos totales de trabajo autónomo: 3.15 Horas totales de trabajo autónomo: 78.75
Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria
Rec: Actividad formativa recuperable
8. Criterios de evaluación y valoraciones

  Valoraciones  
Sistema de evaluación Estud. pres. Estud. semipres. Descripción
Elaboración de trabajos teóricos 20.00% 0.00%
Valoración de la participación con aprovechamiento en clase 20.00% 0.00%
Pruebas de progreso 20.00% 0.00%
Prueba final 20.00% 0.00%
Presentación oral de temas 20.00% 0.00%
Total: 100.00% 0.00%  

Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
Como se ha reseñado en el sistema de evaluación se combinará los exámenes teóricos, junto con trabajos de actualidad relacionados con el temario que serán dirigidos por el profesor y expuestos en clase.
Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
Los alumnos que hayan superado bien la prueba teórica, o la prueba de exposición oral de trabajos se les eximirá de su realización en la convocatoria extraordinaria.
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
Se tendrá en cuenta el trabajo realizado a lo largo del período de docencia de la asignatura.
9. Secuencia de trabajo, calendario, hitos importantes e inversión temporal
Tema 1 (de 11): Los criterios de sujeción a las normas tributarias. II. La competencia fiscal. El principio de territorialidad. Los criterios de la residencia y de la fuente. III. El principio de nacionalidad.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] (21 h tot.) 1.5
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] (11.25 h tot.) 0.8
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (28.25 h tot.) 2
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (20.5 h tot.) 1.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (30 h tot.) 2
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] (1.5 h tot.) 0.1
Grupo 20
Fecha de inicio: 12/09/2016 Fecha de fin: 20/09/2016
Comentario: Durante la primera semana se realizará una visión global de la asignatura y se explicarán los conceptos y términos que se utilizan, para que el alumno se familiarice lo antes posible con la asignatura.
Tema 2 (de 11): La doble imposición internacional. II.Concepto y fundamento. III.La doble imposición jurídica. IV.La doble imposición económica. V. Medidas para evitar la doble imposición internacional.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] (21 h tot.) 1.5
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] (11.25 h tot.) 0.8
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (28.25 h tot.) 2
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (20.5 h tot.) 1.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (30 h tot.) 2
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] (1.5 h tot.) 0.1
Grupo 20
Fecha de inicio: 26/09/2016 Fecha de fin: 04/10/2016
Tema 3 (de 11): Concepto y fundamento de los convenios de doble imposición. II.Modelos de convenio para evitar la doble imposición internacional. III. El Modelo de Convenio de la OCDE.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] (21 h tot.) 1.5
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] (11.25 h tot.) 0.8
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (28.25 h tot.) 2
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (20.5 h tot.) 1.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (30 h tot.) 2
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] (1.5 h tot.) 0.1
Grupo 20
Fecha de inicio: 10/10/2016 Fecha de fin: 11/10/2016
Tema 4 (de 11): Interpretación y calificación de los convenios de doble imposición internacional. II. Interpretación de los convenios. Clases. Fuentes. III. Calificación de los convenios.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] (21 h tot.) 1.5
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] (11.25 h tot.) 0.8
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (28.25 h tot.) 2
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (20.5 h tot.) 1.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (30 h tot.) 2
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] (1.5 h tot.) 0.1
Grupo 20
Fecha de inicio: 17/10/2016 Fecha de fin: 18/10/2016
Tema 5 (de 11): Los criterios de distribución de la potestad tributaria en los Convenios de doble imposición. II. Residencia. III. Establecimiento permanente. IV. Rentas inmobiliarias. V. Beneficios empresariales. VI. Precios de transferencia. VII. Rentas pasivas: Dividendos. Intereses. Cánones. VIII. Rentas de artistas y deportistas. IX. Trabajo personal. IX. Ganancias de capital. X. Otras rentas.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] (21 h tot.) 1.5
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] (11.25 h tot.) 0.8
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (28.25 h tot.) 2
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (20.5 h tot.) 1.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (30 h tot.) 2
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] (1.5 h tot.) 0.1
Grupo 20
Fecha de inicio: 12/10/2016 Fecha de fin: 13/10/2016
Tema 6 (de 11): La doble imposición internacional. II. Métodos para eliminar la doble imposición: Método de exención. Método de imputación.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] (21 h tot.) 1.5
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] (11.25 h tot.) 0.8
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (28.25 h tot.) 2
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (20.5 h tot.) 1.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (30 h tot.) 2
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] (1.5 h tot.) 0.1
Grupo 20
Fecha de inicio: 19/10/2016 Fecha de fin: 20/10/2016
Tema 7 (de 11): El principio de no discriminación. II.El procedimiento amistoso. III.Intercambio de información.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] (21 h tot.) 1.5
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] (11.25 h tot.) 0.8
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (28.25 h tot.) 2
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (20.5 h tot.) 1.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (30 h tot.) 2
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] (1.5 h tot.) 0.1
Grupo 20
Fecha de inicio: 26/10/2016 Fecha de fin: 27/10/2016
Tema 8 (de 11): El Impuesto sobre la renta de no Residentes. INaturaleza. II.Objeto. III.Ambito de aplicación. IV.Hecho imponible. V. Sujetos pasivos. VI. Residencia. Personas físicas. Personas jurídicas. Cambio de residencia. VII. Elementos personales. VIII. Domicilio fiscal.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] (21 h tot.) 2.5
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] (11.25 h tot.) 1.65
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (28.25 h tot.) 4.25
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (20.5 h tot.) 2.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (30 h tot.) 6
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] (1.5 h tot.) 0.2
Grupo 20
Fecha de inicio: 02/11/2016 Fecha de fin: 10/11/2016
Tema 9 (de 11): El Impuesto sobre la renta de no Residentes. I.Rentas obtenidas en territorio español. II.Rentas exentas. III. Rendimientos obtenidos mediante establecimiento permanente. Concepto. Reglas generales. Reglas especiales. Actividades que no cierran ciclo mercantil. Distribución de beneficios a la matriz. La Directiva europea de matrices y filiales.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] (21 h tot.) 3
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] (11.25 h tot.) 1.6
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (28.25 h tot.) 4
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (20.5 h tot.) 3
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (30 h tot.) 4
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] (1.5 h tot.) 0.2
Grupo 20
Fecha de inicio: 16/11/2016 Fecha de fin: 24/11/2016
Tema 10 (de 11): El Impuesto sobre la renta de no Residentes I.Rentas obtenidas sin establecimiento permanente. Dividendos. Intereses. Cánones. La Directiva europea de intereses y cánones. II.Rentas empresariales y de prestación de servicios. III. Ganancias patrimoniales. IV. Otras rentas.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] (21 h tot.) 3
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] (11.25 h tot.) 1.6
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (28.25 h tot.) 4
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (20.5 h tot.) 3
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (30 h tot.) 4
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] (1.5 h tot.) 0.2
Grupo 20
Fecha de inicio: 30/11/2016 Fecha de fin: 08/12/2016
Tema 11 (de 11): El Impuesto sobre la renta de no Residentes I.Base imponible. II.Tipo de gravamen. III. Cuota tributaria. IV.Devengo. V. Gestión del Impuesto. VI. Declaraciones-liquidaciones. VII. Retenciones e ingresos a cuenta. VIII. Devoluciones.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] (21 h tot.) 2
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] (11.25 h tot.) 0.8
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (28.25 h tot.) 2
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (20.5 h tot.) 1.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] (30 h tot.) 2
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] (1.5 h tot.) 0.2
Grupo 20
Fecha de inicio: 14/12/2016 Fecha de fin: 15/12/2016
Actividad global
Actividades formativas Suma horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] [Método expositivo/Lección magistral] 21
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] [Resolución de ejercicios y problemas] 11.25
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] 28.25
Análisis de artículos y recensión [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] 20.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] [Trabajo autónomo] 30
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] [Autoaprendizaje] 1.5
Total horas: 112.5
    La planificación temporal podrá verse modificada ante causas imprevistas
10. Bibliografía, recursos
Autor/es Título Editorial Población ISBN Año Descripción Enlace Web Catálogo biblioteca
COLLADO YURRITA, M. A Estudios sobre fiscalidad internacional y comunitaria COLEX 2005  
FALCÓN Y TELLA,R. y PULIDO GUERRA,M.E. Fiscalidad Internacional Marcial Pons, Madrid, 2009  
SERRANO ANTÓN, F. Fiscalidad internacional CEF 2013  
Varios autores (dirigida por F. SERRANO ANTÓN) Fiscalidad Internacional CEF, Madrid, 2010 2010  
Varios autores (dirigida por T. CORDÓN EZQUERRO) Manual de Fiscalidad Internacional Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 2008. 2008  

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