No se han establecido.

Los ingresos públicos, y especialmente los impuestos, por su dimensión y composición afectan a los agentes económicos pudiendo generar distorsiones en la asignación de recursos del sistema económico en su conjunto (cuestiones de eficiencia), y/o afectar a comportamientos económicos fundamentales como la oferta de trabajo, el ahorro, la asunción de riesgos financieros o empresariales, las decisiones de cartera, la política de inversión y financiación empresarial o la evasión fiscal.

La asignatura de Fiscalidad Empresarial permitirá al alumno acceder a los conocimientos básicos de una realidad determinante de la actividad empresarial: las decisiones del sector público en materia de tributos. La docencia de esta asignatura se dirigirá a hacer posible que el alumno sea capaz de conocer y utilizar las principales fuentes de información fiscal, interpretarlas de manera adecuada y valorar sus decisiones empresariales como un agente dinámico ante las medidas tomadas por la Hacienda Pública. Su inclusión en el plan de estudios responde a la necesidad de preparar los alumnos del Grado en Administración y Dirección de Empresas para que integren la fiscalidad en su actividad profesional, considerándola un factor estratégico más en la toma de decisiones de la gestión empresarial.

El programa propuesto se centra en aspectos introductorios del sistema fiscal español y en una visión general, pero suficiente, de la fiscalidad individual vinculada a la empresa, entendida como el estudio de aquéllas figuras del derecho tributario español que se centran en la persona física o jurídica como titular de rentas, quedando excluidas aquellas figuras tributarias que inciden en el gravamen de la capacidad económica del sujeto pasivo puesta de manifiesto por el consumo o el tráfico jurídico (circulación de riqueza), así como otras figuras no relacionadas directa y principalmente con la actividad empresarial. Parte del conjunto de impuestos indirectos, como el IVA y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD, son objeto de docencia en asignaturas optativas, recurso también utilizado para el Impuesto sobre la Renta de No Residentes que forma parte del contenido material de la Fiscalidad Internacional.

Esta asignatura ofrece al alumno una formación muy especializada, de ahí que no tenga una referencia docente anterior en los estudios de Grado, estando relacionada con la práctica totalidad de las impartidas, en especial con la Contabilidad General y Financiera, con la Economía Financiera y el Derecho Mercantil. Al igual que ocurre en el ámbito teórico, la práctica profesional de un titulado en GADE puede orientarse a diferentes facetas, tales como ser empresario, opositar, optar a gestionar y dirigir negocios ajenos, centrándose en diferentes áreas como comercialización, contabilidad, etc. En cualquiera de estas tareas, tendrá que integrar el entono fiscal como un elemento más de su actividad, con influencia sobre cualquier faceta en la que desarrolle su tarea.

Además, la asignatura de Fiscalidad Empresarial es la única que, dentro de las titulaciones de Ciencias Sociales, introduce al futuro asesor fiscal en la materia que va a ser su campo de trabajo. El enfoque estratégico que se adquiere en esta asignatura es el que permitirá al profesional analizar las diferentes opciones que se abren ante un objetivo empresarial y recomendar una de ellas atendiendo al entorno fiscal.

Competencias propias de la asignatura
Código	Descripción
E14	Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la actividad económica y empresarial.
G02	Conocimientos a nivel de usuario de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC).
G04	Incorporar el sentido y los principios éticos en su actividad profesional
G05	Compromiso con la cultura de la paz, los valores democráticos, los derechos humanos y los principios de igualdad de oportunidades, no discriminación y accesibilidad universal para las personas con discapacidad, así como las cuestiones de género.

Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Trabajo autónomo e iniciativa personal.
Resolución de problemas de forma creativa e innovadora.
Conocer los modelos y técnicas de análisis del entorno económico y jurídico al que las empresas se enfrentan en la actualidad, con especial atención a la búsqueda de oportunidades y la anticipación a los posibles cambios.
Escuchar, negociar, persuadir y defender argumentos oralmente o por escrito.
Resultados adicionales
Descripción
1. El análisis de la fiscalidad orientado a la comprensión de su relevancia y los efectos que tiene en la toma de decisiones de los agentes económicos. Así, el alumno: Identificará los conceptos tributarios básicos en cualquier tributo que pueda afectarle, tanto estatal como local o autonómico. Será capaz de extraer información pertinente e interpretarla de prensa especializada, informes técnicos, bases de datos y fuentes normativas. Podrá valorar, de acuerdo a criterios científicos, la adecuación de los tributos a las condiciones económicas generales o específicas de un sector o territorio. 2. Será capaz de liquidar los impuestos que afectan a la actividad empresarial en España, tanto los que se aplican a empresarios individuales como a las sociedades y los aplicará considerando las diferencias de tributación entre Comunidades Autónomas: Identificará los impuestos que recaen sobre la actividad empresarial y será capaz de disponer de la normativa vigente actualizada. Seleccionará los tributos adecuados a la naturaleza jurídica del sujeto pasivo y de la operación gravada. Podrá recomendar la radicación de una actividad o la realización de un negocio o acto en un determinado territorio, por razones fiscales. 3. Podrá recomendar la opción fiscal más eficiente en los supuestos más comunes de la actividad empresarial, tales como la forma jurídica más adecuada a la actividad y perspectivas del negocio, la diversificación de actividades, territorio de radicación y la transmisión o sucesión de la empresa: Será capaz de comparar la carga fiscal de la empresa en los escenarios posibles. Analizará las implicaciones de las decisiones de cambio en todos los ámbitos. Será capaz de identificar y resolver problemas planteados en un entorno variable. Podrá elaborar hipótesis sobre el devenir futuro de la fiscalidad a partir del conocimiento de la realidad económica y de los datos disponibles. Planificará las decisiones a tomar a corto, medio o largo plazo. Decidirá la opción más eficiente para la empresa.

• Tema 1: Introducción al sistema fiscal español y a la Ley General Tributaria
  • Tema 1.1: Distribución territorial de las competencias tributarias en España
  • Tema 1.2: Introducción a la LGT y elementos del tributo
  • Tema 1.3: Obligados tributarios, cuantificación de la deuda tributaria y principales procedimientos
  • Tema 1.4: Obligados tributarios, cuantificación de la deuda tributaria y principales procedimientos
• Tema 2: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I)
  • Tema 2.1: Introducción, naturaleza, objeto, ámbito de aplicación y hecho imponible.
  • Tema 2.2: Período impositivo, devengo y renta sometida a gravamen.
  • Tema 2.3: Base imponible: Rendimientos del Trabajo
  • Tema 2.4: Base imponible: Rendimientos del capital
• Tema 3: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II)
  • Tema 3.1: Base imponible: rendimientos de las actividades económicas
  • Tema 3.2: Base imponible: ganancias y pérdidas patrimoniales
  • Tema 3.3: Reglas de valoración, clases de renta y su compensación
  • Tema 3.4: Estimación de las circunstancias personales y familiares
• Tema 4: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III)
  • Tema 4.1: Cálculo del impuesto: tramo estatal
  • Tema 4.2: Cálculo del impuesto: tramo autonómico
  • Tema 4.3: Tributación familiar y regímenes especiales
  • Tema 4.4: Gestión del impuesto: pagos a cuenta y obligaciones formales
• Tema 5: El Impuesto sobre Sociedades (I)
  • Tema 5.1: Naturaleza, ámbito de aplicación, hecho imponible, sujeto pasivo y exenciones
  • Tema 5.2: Determinación de la base imponible: amortizaciones y provisiones
  • Tema 5.3: Determinación de la base imponible: gastos no deducibles y operaciones vinculadas
  • Tema 5.4: Determinación de la base imponible: reglas de valoración
  • Tema 5.5: Determinación de la base imponible: doble imposición internacional, casos especiales y compensación de bases negativas
• Tema 6: El Impuesto sobre Sociedades (II)
  • Tema 6.1: Periodo impositivo y devengo del impuesto
  • Tema 6.2: Aplicación de los tipos de gravamen
  • Tema 6.3: Deducciones por doble imposición y bonificaciones de la cuota íntegra
  • Tema 6.4: Deducciones por determinadas actividades
• Tema 7: El Impuesto sobre Sociedades (III)
  • Tema 7.1: Regímenes especiales: Agrupaciones de interés económico, UTEs e Instituciones de inversión colectiva
  • Tema 7.2: Regímenes especiales: el Régimen de fusiones y escisiones
  • Tema 7.3: Regímenes especiales: Empresas de reducida dimensión, entidades parcialmente exentas y entidades deportivas
  • Tema 7.4: Pagos a cuenta y gestión del impuesto

Actividad formativa	Metodología	Competencias relacionadas	ECTS	Horas	Ev	Ob	Rec	Descripción *
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL]	Método expositivo/Lección magistral	E14	1.2	30	N	N	N	Se explicarán los elementos esenciales del contenido teórico del Programa.
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL]	Prácticas	E14 G04	0.6	15	N	N	N	Se presentarán y corregirán las prácticas propuestas por el profesor, a través de su puesta en común en el aula, con la participación activa del alumno.
Tutorías individuales [PRESENCIAL]	Trabajo dirigido o tutorizado	E14 G02	0.12	3	N	N	N	Se realizará un seguimiento presencial del progreso del alumno a través de encuentros bilaterales o grupales previamente programados.
Talleres o seminarios [PRESENCIAL]	Trabajo dirigido o tutorizado	E14 G02 G04 G05	0.24	6	N	N	N	Sesiones de profundización en aspectos de la fiscalidad empresarial, orientadas tanto a aspectos teóricos como prácticos de la misma.
Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA]	Resolución de ejercicios y problemas	E14 G02 G04 G05	1.2	30	S	S	S	Los alumnos tendrán que resolver y presentar las prácticas, casos, ejercicios o problemas que el profesor señale.
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA]	Trabajo autónomo	E14 G02 G04 G05	2.4	60	N	N	N	Los alumnos tendrán que adquirir los conocimientos propios de la asignatura que se contemplan en el programa.
Prueba final [PRESENCIAL]	Pruebas de evaluación	E14	0.24	6	S	S	S	El alumno deberá realizar una prueba escrita en la que tendrá que demostrar la adquisición de conocimientos y competencias previstas en la Asignatura.
Total:			6	150
Créditos totales de trabajo presencial: 2.4			Horas totales de trabajo presencial: 60
Créditos totales de trabajo autónomo: 3.6			Horas totales de trabajo autónomo: 90

Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria
Rec: Actividad formativa recuperable

	Valoraciones
Sistema de evaluación	Estudiante presencial	Estud. semipres.	Descripción
Elaboración de memorias de prácticas	30.00%	0.00%	Se valorarán las prácticas realizadas por el alumno, tanto en su resolución individual como en las correcciones realizadas en las sesiones presenciales.
Prueba final	70.00%	0.00%	Se incluye en este apartado el resultado de la prueba final que se disponga.
Total:	100.00%	0.00%

No asignables a temas
Horas	Suma horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral]	30
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas]	15
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado]	3
Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado]	6
Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas]	30
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo]	60
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación]	6

Actividad global
Actividades formativas	Suma horas

Autor/es	Título	Libro/Revista	Población	Editorial	ISBN	Año	Descripción	Enlace Web	Catálogo biblioteca
	Agencia Española de la Administración Tributaria							http://www.agenciatributaria.es/
	Banco Mundial							http://www.bancomundial.org/
	Comisión de la Unión Europea							http://ec.europa.eu/index_es.htm
	Intra-European Organisation of Tax Administrations							http://www.iota-tax.org/
AA.VV.	Memento IRPF			Francis Lefebre S.A.		2018	Bibliografía complementaria
AA.VV.	Memento IS			Francis Lefebre S.A.		2018	Bibliografía complementaria
AA.VV.	Memento fiscal			Francis Lefebre S.A.		2018	Bibliografía complementaria
ALBI, E., PAREDES, R. y R. ONDARZA, J.A.	Sistema Fiscal Español: Vol I y Vol II			Ariel		2018	Bibliografía complementaria
Gil Maciá, L.; López LLopis, E. y Sánchez Sánchez, A	Manual de Sistema Fiscal Español			Servicio de publicaciones de la Universidad de Alicante		2018	Bibliografía complementaria
Mª Gabriela lagos Rodríguez/Raquel Álamo Cerrillo	Fiscalidad empresarial: Introducción y fiscalidad personal			Pirámide	978-8436840711	2019
R. ONDARZA, J.A. ROJÍ, L.A. y DIZ, D.	Sistema Fiscal Español. Ejercicios prácticos.			CENTRO DE ESTUDIOS RAMÓN ARECES, S.A		2018	Bibliografía complementaria