Guías Docentes Electrónicas
1. DATOS GENERALES
Asignatura:
TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
Código:
51420
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
396 - GRADO EN ESTUDIOS INTERNACIONALES
Curso académico:
2022-23
Centro:
6 - FAC. CC. JURÍDICAS Y SOCIALES DE TOLEDO
Grupo(s):
45  40  44 
Curso:
3
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
Bilingüe:
N
Profesor: YOHAN ANDRES CAMPOS MARTINEZ - Grupo(s): 40  44  45 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
San Pedro Mártir/Área de Derecho Financiero y Tributario
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
YohanAndres.Campos@uclm.es
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2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN

Esta asignatura ofrece al alumno una primera aproximación a las implicaciones fiscales propias de las relaciones internacionales, incidiendo en su estudio también desde una perspectiva europea, y dando respuesta a las circunstancias que han motivado la insuficiencia de un análisis jurídico-tributario meramente interno: la globalización económica y la integración de España en el mercado único europeo.

Partiendo de esa premisa, esta asignatura proporciona al estudiante una visión adecuada de los principios fundamentales y de los instrumentos normativos aplicables en materia de fiscalidad internacional y en el contexto institucional y normativo de la Unión Europea. Y ello prestando especial atención al análisis de eventuales conflictos debidos a la interacción de las normas internas, internacionales y europeas.

 


4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
Competencias propias de la asignatura
Código Descripción
CB03 Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética.
CB04 Que los estudiantes puedan transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado.
CE22 Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la realización de actividades económicas en un contexto globalizado.
CE23 Capacidad para tomar decisiones respecto a la jurisdicción más adecuada para la realización de una determinada inversión.
CE25 Conocer los problemas que la existencia de situaciones de doble imposición internacional origina en el desarrollo de las relaciones internacionales, así como comprender los mecanismos utilizados para su eliminación.
CE27 Actuar conforme a los códigos de buenas prácticas en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal existentes en el contexto internacional.
CE52 Detectar en la normativa tributaria interna e internacional situaciones o prácticas contrarias al Derecho de la Unión Europea.
CG01 Buscar y organizar información de interés y de carácter internacional sobre Derecho y Economía, utilizando diversas fuentes (orales, escritas, digitales).
CG04 Ser capaz de obtener y gestionar la información y documentación relacionada con las áreas científicas objeto de estudio.
CG05 Valorar con espíritu crítico la realidad internacional y sus problemas específicos, incorporando la perspectiva de género.
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Resolver los problemas que derivan de la confluencia de los instrumentos normativos internacionales, europeos e internos que pueden resultar aplicables a una misma operación económica o comercial de carácter transnacional.
Conocer las principales fuentes normativas del Derecho internacional tributario y europeo.
Detectar las principales consecuencias de carácter tributario derivadas de la realización de determinadas operaciones económicas y/o comerciales.
Determinar el tratamiento fiscal que corresponde a una concreta operación económica o comercial de carácter transnacional.
Resultados adicionales
No se han establecido.
6. TEMARIO
  • Tema 1: EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
    • Tema 1.1: La soberanía tributaria: Principios, Facultades, Concepto/El vínculo de los sujetos obligados con la soberanía/Los dos grandes problemas generados por el choque de soberanías
    • Tema 1.2: La fiscalidad internacional: Contenido/Fuentes
    • Tema 1.3: La doble imposición internacional: Generalidades/Concepto/Clases/Mecanismos para evitarla/Los modelos de CDI/El Modelo CDI OCDE
  • Tema 2: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
    • Tema 2.1: Aspectos generales: Regulación/naturaleza/ámbito de aplicación/elementos generales del hecho imponible (subjetivos y objetivos)
    • Tema 2.2: Rentas obtenidas mediante Establecimiento Permanente: Régimen tributario aplicable a los beneficios empresariales/Cuantificación de la cuota tributaria (bases, tipos de gravámen y cuotas)/Obligaciones formales
    • Tema 2.3: Rentas obtenidas sin Establecimiento Permanente: Régimen tributario aplicable a los beneficios empresariales/Cuantificación de la cuota tributaria (bases, tipos de gravámen y cuotas)/Obligaciones formales/El gravámen especial sobre inmuebles/El régimen opcional de los trabajadores transfronterizos en la UE
    • Tema 2.4: Las retenciones e ingresos a cuenta
  • Tema 3: FISCALIDAD EN LA UNIÓN EUROPEA
    • Tema 3.1: Aspectos generales: La UE y su funcionamiento
    • Tema 3.2: Aspectos tributarios del funcionamiento de la UE: Principios/producción normativa en la UE/El impacto del Derecho de la UE sobre los Estados miembros/Los medios de protección de los obigados tributarios
    • Tema 3.3: La armonización tributaria dentro de la UE: Generalidades/tributación directa/tributación indirecta/La cooperación a nivel tributario dentro de la UE (serie DAC)/El futuro de la tributación en la UE
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
Actividad formativa Metodología Competencias relacionadas ECTS Horas Ev Ob Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] Método expositivo/Lección magistral CE22 CE27 CG04 CG05 1.2 30 N N
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] Resolución de ejercicios y problemas CB03 CE22 CE23 CE25 0.48 12 N N Se analizará la problemática jurídico tributaria planteada en determinados supuestos a resolver en clase, además de resolver los casos prácticos elaborados por los alumnos.
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] Trabajo autónomo CE22 CE25 CE52 CG01 CG05 2.8 70 N N
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] Estudio de casos CB03 CB04 CG01 CG04 CG05 1.4 35 S N El alumno, individual o grupalmente, deberá resolver de manera autónoma los supuestos prácticos formulados por el profesor durante las sesiones prácticas de clase
Pruebas de progreso [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación CB04 CE22 CE25 CE52 0.04 1 S N
Prueba final [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación CB03 CB04 CE22 CE23 CE25 CE27 CE52 CG01 CG04 CG05 0.08 2 S N Los alumnos que, siguiendo el sistema de evaluación continua, hayan realizado los supuestos prácticos y superado las pruebas de progreso no necesitarán realizar esta prueba. Los alumnos que no hayan seguido el sistema de evaluación continua deberán realizar una prueba final de carácter teórico y resolver un supuesto práctico.
Total: 6 150
Créditos totales de trabajo presencial: 1.8 Horas totales de trabajo presencial: 45
Créditos totales de trabajo autónomo: 4.2 Horas totales de trabajo autónomo: 105

Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)

8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
Sistema de evaluación Evaluacion continua Evaluación no continua * Descripción
Resolución de problemas o casos 30.00% 0.00% Se planteará a los alumnos la realización de determinados supuestos prácticos.
Pruebas de progreso 70.00% 0.00% Al menos se propondrá una prueba de evaluación teórico-práctica.
Prueba final 0.00% 100.00% Aquellos estudiantes que no sigan la evaluación continua deberán afrontar un prueba compuesta por una parte teórica con valor del 70% y un caso práctico con valor del 30%.
Total: 100.00% 100.00%  
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 6 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 13.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).

Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
  • Evaluación continua:
    - Dominio de la materia, tanto en su vertiente teórica como práctica.
    - Capacidad de síntesis y correcto dominio del lenguaje jurídico-financiero.
    - Claridad en la redacción y argumentación de los casos prácticos.
    - Oratoria y adecuada exposición oral en los debates generados al hilo de los supuestos prácticos.
  • Evaluación no continua:
    - Dominio de la materia, tanto en su vertiente teórica como práctica.
    - Capacidad de síntesis y correcto dominio del lenguaje jurídico-financiero.
    - Conocimiento de la normativa básica que regula la materia.
    - Comprensión de los fundamentos elementales y problemática que enfrenta la tributación internacional.

Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
La prueba en convocatoria extraordinaria tendrá el mismo método de evaluación que en la convocatoria ordinaria. Es decir, el estudiante deberá afrontar un prueba compuesta por una parte teórica con valor del 70% y un caso práctico con valor del 30%.
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
No asignables a temas
Horas Suma horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 30
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] 12
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] 70
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Estudio de casos] 35
Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 2

Tema 1 (de 3): EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
Grupo 45:
Inicio del tema: 05-09-2022 Fin del tema: 17-10-2022
Grupo 40:
Inicio del tema: 05-09-2022 Fin del tema: 17-10-2022
Grupo 44:
Inicio del tema: 05-09-2022 Fin del tema: 17-10-2022

Tema 2 (de 3): EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
Grupo 45:
Inicio del tema: 20-10-2022 Fin del tema: 24-11-2022
Grupo 40:
Inicio del tema: 10-10-2022 Fin del tema: 24-11-2022
Grupo 44:
Inicio del tema: 10-10-2022 Fin del tema: 24-11-2022

Tema 3 (de 3): FISCALIDAD EN LA UNIÓN EUROPEA
Grupo 40:
Inicio del tema: 28-11-2022 Fin del tema: 22-12-2022
Grupo 44:
Inicio del tema: 28-11-2022 Fin del tema: 22-12-2022
Grupo 45:
Inicio del tema: 28-11-2022 Fin del tema: 22-12-2022

Actividad global
Actividades formativas Suma horas
Comentarios generales sobre la planificación: La prueba de progreso correspondiente a los tema 1 tendrá lugar al iniciar la segunda quincena de octubre. La prueba de progreso del tema 2 tendrá lugar en la tercera semana de noviembre. La prueba de progreso del tema 3 tendrá lugar en la segunda quincena de diciembre. La prueba final se desarrollará en las fechas de examen establecidas por el Decanato para las convocatorias ordinaria y extraordinaria.
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
Autor/es Título Libro/Revista Población Editorial ISBN Año Descripción Enlace Web Catálogo biblioteca
ALONSO GONZÁLEZ, L.M.;COLLADO YURRITA, M.A.; MORENO GONZÁLEZ, S. (Dirs) Manual de derecho tributario : parte especial / Atelier, 978-84-18244-55-1 2021 Última edición Ficha de la biblioteca
CARMONA FERNÁNDEZ, N. (Coord) Todo convenios fiscales internacionales y fiscalidad de la U CISS-Wolters Kluwer, 978-84-9954-363-5 2018 Última edición Ficha de la biblioteca
CORDÓN EZQUERRO, T. (Dir) Manual de fiscalidad internacional / Instituto de Estudios Fiscales, 978-84-8008-387-4 (v 2016 Última edición Ficha de la biblioteca
CUBERO TRUYO, A.M. Manual básico de fiscalidad internacional / Aranzadi-Thomson Reuters, 978-84-1308-223-3 ( 2018 Última edición Ficha de la biblioteca
FALCON Y TELLA, R. Derecho fiscal internacional / Marcial Pons, 978-84-9123-575-0 2018 Última edición Ficha de la biblioteca
LÓPEZ ESPADAFOR, C.M. (Dir.) Bases de la fiscalidad internacional y de la Unión Europea / Dykinson, 978-84-1377-125-0 2020 Última edición Ficha de la biblioteca
MORENO GONZÁLEZ, S.; NOCETE CORREA, F.J. (Dirs) Introducción a la fiscalidad internacional / Atelier, 978-84-18244-12-4 2020 Última edición Ficha de la biblioteca
NOCETE CORREA, F.J. Los convenios de doble imposición : (incidencia del derecho Publicaciones del Real Colegio de España, 978-84-931664-3-4 2008 Última edición Ficha de la biblioteca
SERRANO ANTÓN, F. Manual de derecho tributario de la Unión Europea / Servicio de Publicaciones Facultad de Derecho de l 978-84-8481-212-8 2019 Última edición Ficha de la biblioteca
SERRANO ANTÓN, F. (Dir) Fiscalidad internacional / Centro de Estudios Financieros, 978-84-454-3865-7 ( 2019 Última edición Ficha de la biblioteca



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