Guías Docentes Electrónicas
1. DATOS GENERALES
Asignatura:
TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
Código:
51420
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
396 - GRADO EN ESTUDIOS INTERNACIONALES
Curso académico:
2021-22
Centro:
6 - FACULTAD JURIDICO-SOCIALES (TO)
Grupo(s):
40  44 
Curso:
3
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
Bilingüe:
N
Profesor: YOHAN ANDRES CAMPOS MARTINEZ - Grupo(s): 40  44 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
San Pedro Mártir/Área de Derecho Financiero y Tributario
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
YohanAndres.Campos@uclm.es
Solicitar cita previa por correo electrónico

2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN

Esta asignatura ofrece al alumno una primera aproximación a las implicaciones fiscales propias de las relaciones internacionales, incidiendo en su estudio también desde una perspectiva europea, y dando respuesta a las circunstancias que han motivado la insuficiencia de un análisis jurídico-tributario meramente interno: la globalización económica y la integración de España en el mercado único europeo. Partiendo de esa premisa, esta asignatura proporciona al estudiante una visión adecuada de los principios fundamentales y de los instrumentos normativos aplicables en materia de fiscalidad internacional y en el contexto institucional y normativo de la Unión Europea. Y ello prestando especial atención al análisis de eventuales conflictos debidos a la interacción de las normas internas, internacionales y europeas.


4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
Competencias propias de la asignatura
Código Descripción
CB03 Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética.
CB04 Que los estudiantes puedan transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado.
CE22 Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la realización de actividades económicas en un contexto globalizado.
CE23 Capacidad para tomar decisiones respecto a la jurisdicción más adecuada para la realización de una determinada inversión.
CE25 Conocer los problemas que la existencia de situaciones de doble imposición internacional origina en el desarrollo de las relaciones internacionales, así como comprender los mecanismos utilizados para su eliminación.
CE27 Actuar conforme a los códigos de buenas prácticas en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal existentes en el contexto internacional.
CE52 Detectar en la normativa tributaria interna e internacional situaciones o prácticas contrarias al Derecho de la Unión Europea.
CG01 Buscar y organizar información de interés y de carácter internacional sobre Derecho y Economía, utilizando diversas fuentes (orales, escritas, digitales).
CG04 Ser capaz de obtener y gestionar la información y documentación relacionada con las áreas científicas objeto de estudio.
CG05 Valorar con espíritu crítico la realidad internacional y sus problemas específicos, incorporando la perspectiva de género.
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Detectar las principales consecuencias de carácter tributario derivadas de la realización de determinadas operaciones económicas y/o comerciales.
Determinar el tratamiento fiscal que corresponde a una concreta operación económica o comercial de carácter transnacional.
Resolver los problemas que derivan de la confluencia de los instrumentos normativos internacionales, europeos e internos que pueden resultar aplicables a una misma operación económica o comercial de carácter transnacional.
Conocer las principales fuentes normativas del Derecho internacional tributario y europeo.
Resultados adicionales
No se han establecido.
6. TEMARIO
  • Tema 1: El Derecho internacional tributario.
  • Tema 2: La doble imposición internacional.
  • Tema 3: El Modelo de Convenio de la OCDE para evitar la doble imposición internacional.
  • Tema 4: Impuesto sobre la Renta de No Residentes: aspectos generales.
  • Tema 5: Impuesto sobre la Renta de No Residentes: tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
  • Tema 6: Impuesto sobre la Renta de No Residentes: tributación de as rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
  • Tema 7: Principios generales de la fiscalidad europea.
  • Tema 8: La armonización y aproximación de legislaciones en la fiscalidad europea.
  • Tema 9: El papel de las organizaciones internacionales en la lucha contra el fraude fiscal internacional.
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
Actividad formativa Metodología Competencias relacionadas ECTS Horas Ev Ob Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] Método expositivo/Lección magistral CE22 CE27 CE52 CG04 CG05 1.2 30 N N
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] Resolución de ejercicios y problemas CB03 CE22 CE23 CE25 0.48 12 N N Se analizará la problemática jurídico tributaria planteada en determinados supuestos a resolver en clase, además de resolver los casos prácticos elaborados por los alumnos.
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] Trabajo autónomo CE22 CE25 CE52 CG01 CG05 2.8 70 N N
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] Estudio de casos CB03 CB04 CG01 CG04 CG05 1.4 35 S N El alumno individual o grupalmente resolverá de manera autónoma los supuestos prácticos formulados por el profesor.
Pruebas de progreso [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación CB04 CE22 CE25 CE52 0.04 1 S N
Prueba final [PRESENCIAL] CB03 CB04 CE22 CE23 CE25 CE27 CE52 CG01 CG04 CG05 0.08 2 S N
Total: 6 150
Créditos totales de trabajo presencial: 1.8 Horas totales de trabajo presencial: 45
Créditos totales de trabajo autónomo: 4.2 Horas totales de trabajo autónomo: 105

Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)

8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
Sistema de evaluación Evaluacion continua Evaluación no continua * Descripción
Resolución de problemas o casos 30.00% 0.00% Se planteará a los alumnos la realización de determinados supuestos prácticos.
Pruebas de progreso 70.00% 0.00% Al menos se propondrá una prueba de evaluación teórico-práctica.
Prueba final 0.00% 100.00% Aquellos estudiantes que no sigan la evaluación continua deberán afrontar un prueba compuesta por una parte teórica con valor del 70% y un caso práctico con valor del 30%.
Total: 100.00% 100.00%  
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 6 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 13.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).

Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
  • Evaluación continua:
    - Dominio de la materia, tanto en su vertiente teórica como práctica.
    - Capacidad de síntesis y correcto dominio del lenguaje jurídico-financiero.
    - Claridad en la redacción y argumentación de los casos prácticos.
    - Oratoria y adecuada exposición oral en los debates generados al hilo de los supuestos prácticos.
  • Evaluación no continua:
    - Dominio de la materia, tanto en su vertiente teórica como práctica.
    - Capacidad de síntesis y correcto dominio del lenguaje jurídico-financiero.
    - Conocimiento de la normativa básica que regula la materia.
    - Comprensión de los fundamentos elementales y problemática que enfrenta la tributación internacional.

Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
No asignables a temas
Horas Suma horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 30
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] 12
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] 70
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Estudio de casos] 35
Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1
Prueba final [PRESENCIAL][] 2

Tema 1 (de 9): El Derecho internacional tributario.
Grupo 40:
Inicio del tema: 07-09-2021 Fin del tema: 28-01-2022

Tema 2 (de 9): La doble imposición internacional.
Grupo 40:
Inicio del tema: 07-09-2021 Fin del tema: 28-01-2022

Tema 3 (de 9): El Modelo de Convenio de la OCDE para evitar la doble imposición internacional.
Grupo 40:
Inicio del tema: 07-09-2021 Fin del tema: 28-01-2022

Tema 4 (de 9): Impuesto sobre la Renta de No Residentes: aspectos generales.
Grupo 40:
Inicio del tema: 07-09-2021 Fin del tema: 28-01-2022

Tema 5 (de 9): Impuesto sobre la Renta de No Residentes: tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
Grupo 40:
Inicio del tema: 07-09-2021 Fin del tema: 28-01-2022

Tema 6 (de 9): Impuesto sobre la Renta de No Residentes: tributación de as rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
Grupo 40:
Inicio del tema: 07-09-2021 Fin del tema: 28-01-2022
Grupo 44:
Inicio del tema: 07-09-2021 Fin del tema: 28-01-2022

Tema 7 (de 9): Principios generales de la fiscalidad europea.
Grupo 40:
Inicio del tema: 07-09-2021 Fin del tema: 28-01-2022

Tema 8 (de 9): La armonización y aproximación de legislaciones en la fiscalidad europea.
Grupo 40:
Inicio del tema: 07-09-2021 Fin del tema: 28-01-2022
Grupo 44:
Inicio del tema: 07-09-2021 Fin del tema: 28-01-2022

Tema 9 (de 9): El papel de las organizaciones internacionales en la lucha contra el fraude fiscal internacional.
Grupo 40:
Inicio del tema: 07-09-2021 Fin del tema: 28-01-2022

Actividad global
Actividades formativas Suma horas
Comentarios generales sobre la planificación: La prueba de progreso correspondiente a los temas 1 a 3 tendrá lugar en la primera quincena de octubre. La prueba de progreso de los temas 4 a 6 tendrá lugar tendrá lugar en tercera semana de noviembre. La prueba de progreso de los temas 7 a 9 tendrá lugar en la segunda semana de diciembre. La prueba final se desarrollará en las fechas de examen establecidas por el Decanato para las convocatorias ordinaria y extraordinaria.
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
Autor/es Título Libro/Revista Población Editorial ISBN Año Descripción Enlace Web Catálogo biblioteca
 
ALONSO GONZÁLEZ, L.M.; COLLADO YURRITA, M.A.; MORENO GONZÁLEZ, S. (Dirs.) Manual de Derecho Tributario. Parte Especial Atelier 2018 Última edición  
CARMONA FERNÁNDEZ, N. (Coordinador) Todo Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea CISS 2018 Última edición  
CORDÓN EZQUERRO, T. (Director) Manual de fiscalidad internacional IEF 2016 Última edición  
CUBERO TRUYO, ANTONIO M. Manual básico de fiscalidad internacional Aranzadi-Thomson Reuters 2018 Última edición  
FALCÓN Y TELLA, RAMÓN Derecho fiscal internacional Marcial Pons 2018 Última edición  
MARTÍN QUERALT, J.; TEJERIZO LÓPEZ, J.M.; CAYÓN GALIARDO, A. (Dirs) Manual de Derecho Tributario. Parte Especia Aranzadi-Thomson Reuters 2019 Última edición  
MORENO GONZÁLEZ, SATURNINA Y NOCETE CORREA, FRANCISCO Introducción a la Fiscalidad Internacional Atelier 2020 Última edición  
NOCETE CORREA, FRANCISCO JOSÉ Los convenios de doble imposición : (incidencia del derecho) Publicaciones del Real Colegio de España 2008 Última edición  
SERRANO ANTÓN, FERNANDO Manual de derecho tributario de la Unión Europea Universidad Complutense 2019 Última edición  
SERRANO ANTÓN, FERNANDO (Director) Fiscalidad Internacional CEF 2019 Última edición  



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