1. DATOS GENERALES
Asignatura:
RÉGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA
Código:
35378
Tipología:
OPTATIVA
Créditos ECTS:
4.5
Grado:
336 - GRADO EN DERECHO (CU)
Curso académico:
2020-21
Centro:
401 - FACULTAD DE CC. SOCIALES DE CUENCA
Grupo(s):
30
Curso:
4
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
Bilingüe:
N
Profesor:
JOSÉ ÁNGEL GÓMEZ REQUENA
- Grupo(s):
30
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Ciencias Sociales. Despacho 4.24
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
926 05 32 56
JoseAngel.Gomez@uclm.es
Lunes de 9 a 12; viernes de 12 a 13. Se ruega que, previamente, soliciten la tutoría a través de correo electrónico. También tutorías virtuales.
2. REQUISITOS PREVIOS
Se requiere tener formación en formas societarias mercantiles y en fundamentos de Derecho Público
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN
La asignatura de "Régimen Fiscal de la empresa" constituye una de las asignaturas de carácter necesario para una correcta e íntegra formación jurídica del estudiante de Grado, por ello está establecido con carácter optativo en cuarto curso de Grado en Derecho, contando para ello con un peso de 4,5 créditos ECTS (112,5 horas). La justificación se encuentra en que es una asignatura de obligado estudio a la hora de formar profesionales y expertos de perfil enminentemente jurídico, con un conocimiento técnico y práctico del régimen fiscal de cualquier empresa, con capacidad para comprender su funcionamiento y adquirir las destrezas y habilidades que permitan al graduado argumanetar y desarrollar una visión crítica del ordenamiento jurídico, así como las técnicas necesarias para su aplicación práctica.
Se trata de una asignatura que sirve de complemento al resto de asignaturas de la materia, como las obligatorias de Derecho Financiero y Tributario I y II.
Su estudio resulta imprescindible para aquellos alumnos que quieran dedicarse al ejercicio del Derecho en la práctica jurídica, pues su superación capacitará al estudiante de cara al posterior ejercicio de actividades relacionadas con el desarrollo, interpretación y aplicación de las normas jurídico-tributarias. Con ello, los estudiantes completan la formación jurídica de los graduados en Derecho por la Universidad de Castilla-La Mancha.
4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
| Competencias propias de la asignatura | |
|---|---|
| Código | Descripción |
| E01 | Tomar conciencia de la importancia del Derecho como regulador de las relaciones sociales. |
| E02 | Comprender el carácter sistemático del ordenamiento jurídico y la interdisciplinariedad de los problemas jurídicos. |
| E03 | Aprender a utilizar los principios y valores constitucionales como herramienta de trabajo en la interpretación del ordenamiento jurídico. |
| E04 | Capacidad para buscar, identificar y utilizar fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales). |
| E05 | Capacidad para leer, interpretar, analizar y redactar documentos jurídicos desde una perspectiva interdisciplinar. |
| E06 | Dominar las nuevas tecnologías aplicándolas al Derecho (Bases de datos de legislación y jurisprudencia, bibliografías) y utilizar Internet en la obtención de información y en la comunicación de datos. |
| E07 | Analizar con espíritu crítico el ordenamiento jurídico que permita la identificación de los valores sociales subyacentes en las normas y principios jurídicos. |
| E08 | Trabajar en el diálogo, debate, argumentación y en la propuesta de soluciones razonables en diferentes contextos. |
| E09 | Aplicar el ordenamiento jurídico desde los valores y principios éticos de las distintas profesiones jurídicas. |
| E11 | Capacidad de crear y estructurar normas. |
| E12 | Analizar el Derecho y sus principales instituciones jurídicas públicas y privadas desde su génesis, hasta su realidad actual. |
| E13 | Resolver problemas que plantea la aplicación de los principios generales del Derecho y las normas jurídicas a supuestos fácticos. |
| E14 | Adquirir la capacidad de asesorar jurídicamente a entidades públicas, privadas y particulares. |
| E15 | Profundizar en el análisis de las estructuras jurídico-políticas nacionales, europeas y organismos internacionales, así como su funcionamiento. |
| E16 | Identificar las teorías básicas de la ciencia económica y analizar la realidad social desde una perspectiva económica y su incidencia en el Derecho. |
| E17 | Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la actividad económica y empresarial. |
| G01 | Conocimiento de una segunda lengua extranjera, preferentemente el inglés, en el Nivel B1 del Marco Común Europeo de Referencia para las Lenguas. |
| G02 | Conocimientos a nivel de usuario de las Tecnologías de la Información y la Comunicación (TIC). |
| G03 | Una correcta comunicación oral y escrita. |
| G04 | Incorporar el sentido y los principios éticos en su actividad profesional |
| G05 | Compromiso con la cultura de la paz, los valores democráticos, los derechos humanos y los principios de igualdad de oportunidades, no discriminación y accesibilidad universal para las personas con discapacidad, así como las cuestiones de género. |
| G06 | Comprensión de los problemas sociales, económicos y medioambientales |
| G07 | Capacidad de adaptación a nuevas situaciones y de resolución de situaciones conflictivas con decisión y criterios claros. |
| G08 | Desarrollar habilidades en las relaciones interpersonales, capacidad de trabajo en equipo y de liderazgo en grupos de trabajo. |
| G09 | Desarrollar un pensamiento crítico y autocrítico. |
| G10 | Desarrollar la capacidad de análisis y síntesis y fomento del aprendizaje autónomo. |
| G11 | Adquirir la capacidad de organizar y planificar la actividad profesional. |
| G12 | Trabajar en un contexto internacional. |
| G13 | Reconocer la diversidad y multiculturalidad, y adquirir conocimientos de otras culturas. |
| G14 | Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica. |
| G15 | Capacidad de localización, selección, tratamiento y gestión de la información. |
| G16 | Generar y transmitir nuevas ideas, promover iniciativas propias y buscar la excelencia. |
| G17 | Participar activamente en seminarios y reuniones científicas. |
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
| Resultados de aprendizaje propios de la asignatura | |
|---|---|
| Descripción | |
| Resolución de los problemas prácticos que suelen suscitarse en el ámbito de la fiscalidad internacional y comunitaria como consecuencia de la interacción entre los instrumentos normativos adoptados por los diversos sujetos con capacidad para intervenir en estas materias. | |
| Sentar las bases para enjuiciar el impacto de situaciones y de medidas fiscales, y capacidad para proyectarlos sobre la planificación fiscal. | |
| Adquisición de habilidades en la adopción de decisiones empresariales donde tienen repercusión los factores fiscales. | |
| Resultados adicionales | |
| No se han establecido. |
6. TEMARIO
-
Tema 1: La empresa ante la Administración Tributaria. El sistema tributario español
-
Tema 2: Aspectos generales de la obligación tributaria y de los procedimientos tributarios
-
Tema 3: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Especial referencia a los rendimientos del trabajo dependiente
-
Tema 4: Impuesto sobre Sociedades
-
Tema 5: Impuesto sobre el Valor Añadido
-
Tema 6: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
-
Tema 7: Fiscalidad internacional de los beneficios empresariales
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
| Actividad formativa | Metodología | Competencias relacionadas (para títulos anteriores a RD 822/2021) | ECTS | Horas | Ev | Ob | Descripción | |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] | Método expositivo/Lección magistral | E01 E02 E07 E11 E12 E14 E15 E16 E17 G03 G04 G06 G09 G11 | 0.84 | 21 | N | N | ||
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] | Estudio de casos | E01 E02 E03 E08 E09 E11 E12 E14 E16 E17 G06 G09 G14 | 0.45 | 11.25 | N | N | Se analizará la problemática jurídico-financiera planteada en determinados supuestos prácticos además de resolver los supuestos prácticos elaborados por los alumnos | |
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E12 E13 E15 | 0.03 | 0.75 | S | N | La descripción de los criterios de evaluación de las pruebas de progreso se encuentran contenidos en el apartado 8 de esta guía, al cual nos remitimos | |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] | Trabajo autónomo | E03 E04 E07 E08 E09 E13 E15 E16 E17 G10 G15 | 1.89 | 47.25 | N | N | ||
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] | Resolución de ejercicios y problemas | E03 E04 E05 E08 G06 G08 G14 G15 G16 | 1 | 25 | S | N | El alumno resolverá los supuestos prácticos formulados por el profesor | |
| Prueba final [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E12 E13 E15 | 0.03 | 0.75 | S | N | Los alumnos deberán superar las pruebas de progreso y resolver correctamente los casos prácticos planteados durante el curso | |
| Otra actividad no presencial [AUTÓNOMA] | Otra metodología | E06 E12 | 0.14 | 3.5 | N | N | Tutorías | |
| Foros y debates on-line [AUTÓNOMA] | Debates | E06 E12 | 0.12 | 3 | N | N | Análisis y resolución de casos prácticos propuestos por el profesor en la Plataforma Campus virtual (Moodle) para fomentar la fundamentación, argumentación jurídica, oratoria y puesta en escena del alumno | |
| Total: | 4.5 | 112.5 | ||||||
| Créditos totales de trabajo presencial: 1.35 | Horas totales de trabajo presencial: 33.75 | |||||||
| Créditos totales de trabajo autónomo: 3.15 | Horas totales de trabajo autónomo: 78.75 | |||||||
Ev: Actividad formativa evaluable Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)
8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
| Sistema de evaluación | Evaluacion continua | Evaluación no continua * | Descripción |
| Resolución de problemas o casos | 40.00% | 0.00% | La resolución de los casos prácticos planteados por el profesor a lo largo del curso tendrán un valor de hasta un 40% en la calificación final. |
| Pruebas de progreso | 60.00% | 0.00% | Se prevén varias pruebas de progreso que en caso de superarlas todas estarán exentos de hacer una prueba final del conjunto de la asignatura. Estas pruebas tendrán un valor de hasta un 60% en la calificación final. |
| Prueba final | 0.00% | 100.00% | Prueba final de carácter teórico-práctico que comprende todos los contenidos de la asignatura. |
| Total: | 100.00% | 100.00% |
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 4 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 12.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).
Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
-
Evaluación continua:Al estudiante presencial se le evaluará por el sistema de evaluación continua. Se entiende por "estudiante presencial" aquel que, asistiendo con regularidad a clase, realiza todos los supuestos prácticos y pruebas de progreso planificados durante el curso. La falta de realización de alguno de esos supuestos prácticos o pruebas de progreso conlleva la pérdida de la condición de "estudiante presencial", siendo evaluado conforme al sistema establecido para aquellos estudiantes que no han podido seguir el sistema de evaluación continua, quienes deberán realizar una prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura.
Tanto en el sistema de evaluación continua como para aquellos estudiantes que no pudieron seguirlo, los criterios a seguir por el profesor serán los que a continuación se detallan:
- Dominio de la materia, tanto en su vertiente teórica como práctica
- Capacidad de síntesis y correcto dominio del lenguaje jurídico-financiero
- Claridad en la redacción y argumentación de los casos prácticos -
Evaluación no continua:Aquellos estudiantes que no hayan seguido o superado la evaluación continua, deberán realizar una prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura, así como resolver uno o varios supuestos prácticos, que podrán consistir en preguntas o casos prácticos, siendo los criterios a seguir para la superación de la prueba ordinaria:
- Dominio de la materia, tanto en su vertiente teórica como práctica
- Capacidad de síntesis y correcto dominio del lenguaje jurídico-financiero
- Claridad en la redacción y argumentación de los casos prácticos
- Oratoria y adecuada exposición oral en los debates generados al hilo de los supuestos prácticos
Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
Aquellos estudiantes que no han podido superar la convocatoria ordinaria deberán realizar una prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura así como resolver uno o varios supuestos prácticos, que podrán consistir en preguntas o casos prácticos, el mismo día en que se celebre la prueba final. Los criterios a seguir por el profesor serán los mismos que los indicados para la evaluación de la convocatoria ordinaria
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
| No asignables a temas | |
|---|---|
| Horas | Suma horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 21 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Estudio de casos] | 11.25 |
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | .75 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] | 47.25 |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 25 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | .75 |
| Otra actividad no presencial [AUTÓNOMA][Otra metodología] | 3.5 |
| Foros y debates on-line [AUTÓNOMA][Debates] | 3 |
| Tema 1 (de 7): La empresa ante la Administración Tributaria. El sistema tributario español | |
|---|---|
| Grupo 30: | |
| Inicio del tema: 28-09-2020 | Fin del tema: 07-10-2020 |
| Tema 2 (de 7): Aspectos generales de la obligación tributaria y de los procedimientos tributarios | |
|---|---|
| Grupo 30: | |
| Inicio del tema: 07-10-2020 | Fin del tema: 22-10-2020 |
| Tema 3 (de 7): Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Especial referencia a los rendimientos del trabajo dependiente | |
|---|---|
| Grupo 30: | |
| Inicio del tema: 23-10-2020 | Fin del tema: 12-11-2020 |
| Tema 4 (de 7): Impuesto sobre Sociedades | |
|---|---|
| Grupo 30: | |
| Inicio del tema: 13-11-2020 | Fin del tema: 20-11-2020 |
| Tema 5 (de 7): Impuesto sobre el Valor Añadido | |
|---|---|
| Grupo 30: | |
| Inicio del tema: 23-11-2020 | Fin del tema: 04-12-2020 |
| Tema 6 (de 7): Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados | |
|---|---|
| Grupo 30: | |
| Inicio del tema: 05-12-2020 | Fin del tema: 11-12-2020 |
| Tema 7 (de 7): Fiscalidad internacional de los beneficios empresariales | |
|---|---|
| Grupo 30: | |
| Inicio del tema: 14-12-2020 | Fin del tema: 18-12-2020 |
| Actividad global | |
|---|---|
| Actividades formativas | Suma horas |
| Comentarios generales sobre la planificación: | La planificación temporal podrá verse modificada ante causas imprevistas o incluso variar en función del desarrollo del curso; por ello, la programación de las distintas actividades y pruebas de progreso se publicará en el Campus Virtual (Moodle). La/s prueba/s final/es tendrán lugar en las fechas determinadas por la Facultad para la convocatoria ordinaria y extraordinaria. |
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS