1. DATOS GENERALES
Asignatura:
DERECHO FISCAL INTERNACIONAL Y EUROPEO
Código:
35347
Tipología:
OPTATIVA
Créditos ECTS:
4.5
Grado:
335 - GRADO EN DERECHO (TO)
Curso académico:
2023-24
Centro:
6 - FAC. CC. JURIDICAS Y SOCIALES DE TOLEDO
Grupo(s):
40
42
Curso:
4
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
Bilingüe:
N
Profesor:
YOHAN ANDRES CAMPOS MARTINEZ
- Grupo(s):
40
42
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
San Pedro Mártir/Área de Derecho Financiero y Tributario
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
YohanAndres.Campos@uclm.es
Jueves de 13 a 15 horas y Viernes de 9 a 11. Se puede pactar un horario diferente previa solicitud del estudiante que lo requiera al correo electrónico.
2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN
Esta asignatura pretende completar la visión jurídico tributaria que suele darse al alumno en las asignaturas Derecho Financiero y Tributario I y II. Para ello, se profundiza en el análisis de los sistemas tributarios desde una perspectiva internacional y europea. A través del temario se ofrece al alumno una primera aproximación a las implicaciones fiscales propias de las relaciones internacionales, incidiendo en su estudio también desde una perspectiva europea, y dando respuesta a los retos que representa la globalización económica y la integración de España en el mercado único europeo.
Partiendo de esa premisa, esta asignatura proporciona al estudiante una visión adecuada de los principios fundamentales y de los instrumentos normativos aplicables en materia de fiscalidad internacional y en el contexto institucional y normativo de la Unión Europea. Y ello, prestando especial atención al análisis de los eventuales conflictos que surgen entre los diversos marcos normatios internos, internacionales y europeos.
4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
| Competencias propias de la asignatura | |
|---|---|
| Código | Descripción |
| E02 | Comprender el carácter sistemático del ordenamiento jurídico y la interdisciplinariedad de los problemas jurídicos. |
| E04 | Capacidad para buscar, identificar y utilizar fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales). |
| E07 | Analizar con espíritu crítico el ordenamiento jurídico que permita la identificación de los valores sociales subyacentes en las normas y principios jurídicos. |
| E13 | Resolver problemas que plantea la aplicación de los principios generales del Derecho y las normas jurídicas a supuestos fácticos. |
| E15 | Profundizar en el análisis de las estructuras jurídico-políticas nacionales, europeas y organismos internacionales, así como su funcionamiento. |
| G03 | Una correcta comunicación oral y escrita. |
| G06 | Comprensión de los problemas sociales, económicos y medioambientales |
| G08 | Desarrollar habilidades en las relaciones interpersonales, capacidad de trabajo en equipo y de liderazgo en grupos de trabajo. |
| G10 | Desarrollar la capacidad de análisis y síntesis y fomento del aprendizaje autónomo. |
| G12 | Trabajar en un contexto internacional. |
| G14 | Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica. |
| G15 | Capacidad de localización, selección, tratamiento y gestión de la información. |
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
| Resultados de aprendizaje propios de la asignatura | |
|---|---|
| Descripción | |
| Adquirir el manejo de modo idóneo de las normas jurídicas aplicables, según espacio y tiempo para resolver una cuestión jurídica compleja, mediante la identificación del conjunto de normas aplicables emanadas a nivel local, autonómico, estatal y supranacional. | |
| Capacidad para buscar, identificar y utilizar las fuentes y situaciones para la resolución y análisis de casos. | |
| Resolver problemas que se le planteen en la aplicación de las distintas normas del Derecho Europeo e internacional. | |
| Argumentar jurídicamente, así como de exponer con precisión y claridad los conocimientos adquiridos. | |
| Profundizar en el análisis del Derecho fiscal internacional y europeo, adquiriendo una visión completa del fenómeno jurídico tributario. | |
| Aprender a utilizar las principales instituciones del Derecho de la competencia en el mercado, identificando las fuentes de producción normativas pudiéndolas aplicar en la solución de un problema jurídico planteado. | |
| Resultados adicionales | |
| No se han establecido. |
6. TEMARIO
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Tema 1: EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
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Tema 1.1: La soberanía tributaria: Principios, Facultades, Concepto/El vínculo de los sujetos obligados con la soberanía/Los dos grandes problemas generados por el choque de soberanías
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Tema 1.2: La fiscalidad internacional: Contenido/Fuentes
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Tema 1.3: La doble imposición internacional: Generalidades/Concepto/Clases/Mecanismos para evitarla/Los modelos de CDI/El Modelo CDI OCDE
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Tema 2: EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
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Tema 2.1: Aspectos generales: Regulación/naturaleza/ámbito de aplicación/elementos generales del hecho imponible (subjetivos y objetivos)
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Tema 2.2: Rentas obtenidas mediante Establecimiento Permanente: Régimen tributario aplicable a los beneficios empresariales/Cuantificación de la cuota tributaria (bases, tipos de gravámen y cuotas)/Obligaciones formales
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Tema 2.3: Rentas obtenidas sin Establecimiento Permanente: Régimen tributario aplicable a los beneficios empresariales/Cuantificación de la cuota tributaria (bases, tipos de gravámen y cuotas)/Obligaciones formales/El gravámen especial sobre inmuebles/El régimen opcional de los trabajadores transfronterizos en la UE
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Tema 2.4: Las retenciones e ingresos a cuenta
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Tema 3: FISCALIDAD EN LA UNIÓN EUROPEA
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Tema 3.1: Aspectos generales: La UE y su funcionamiento
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Tema 3.2: Aspectos tributarios del funcionamiento de la UE: Principios/producción normativa en la UE/El impacto del Derecho de la UE sobre los Estados miembros/Los medios de protección de los obigados tributarios
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Tema 3.3: La armonización tributaria dentro de la UE: Generalidades/tributación directa/tributación indirecta/La cooperación a nivel tributario dentro de la UE (serie DAC)/El futuro de la tributación en la UE
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7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
| Actividad formativa | Metodología | Competencias relacionadas (para títulos anteriores a RD 822/2021) | ECTS | Horas | Ev | Ob | Descripción | |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] | Método expositivo/Lección magistral | E02 E07 E15 G06 G12 | 0.8 | 20 | N | N | ||
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] | Resolución de ejercicios y problemas | E13 G03 G12 G14 | 0.45 | 11.25 | N | N | Se analizará la problemática jurídico tributaria planteada en determinados supuestos a resolver en clase, además de resolver los casos prácticos elaborados por los alumnos. | |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] | Trabajo autónomo | E02 E04 E15 G06 G10 G12 | 1.95 | 48.75 | N | N | ||
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] | Estudio de casos | E04 E07 E13 E15 G03 G06 G08 G10 G12 G14 G15 | 1.2 | 30 | S | N | El alumno, individual o grupalmente, deberá resolver de manera autónoma los supuestos prácticos formulados por el profesor durante las sesiones prácticas de clase | |
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E02 E15 G03 G12 | 0.05 | 1.25 | S | N | Dentro del sistema de evaluación continua, una vez se agote el desarrollo teórico/práctico de los temas, se realizará una prueba de progreso por cada uno de los tres grandes temas que integran el temario | |
| Prueba final [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E02 E04 E07 E13 E15 G03 G06 G08 G10 G12 G14 G15 | 0.05 | 1.25 | S | N | Los alumnos que, siguiendo el sistema de evaluación continua, hayan realizado los supuestos prácticos y superado las pruebas de progreso no necesitarán realizar esta prueba. Los alumnos que no hayan seguido el sistema de evaluación continua deberán realizar una prueba final de carácter teórico y resolver un supuesto práctico. | |
| Total: | 4.5 | 112.5 | ||||||
| Créditos totales de trabajo presencial: 1.35 | Horas totales de trabajo presencial: 33.75 | |||||||
| Créditos totales de trabajo autónomo: 3.15 | Horas totales de trabajo autónomo: 78.75 | |||||||
Ev: Actividad formativa evaluable Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)
8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
| Sistema de evaluación | Evaluacion continua | Evaluación no continua * | Descripción |
| Resolución de problemas o casos | 30.00% | 0.00% | Se planteará a los alumnos la realización de determinados supuestos prácticos. |
| Pruebas de progreso | 70.00% | 0.00% | Al menos se propondrá una prueba de evaluación teórico-práctica. |
| Prueba final | 0.00% | 100.00% | Aquellos estudiantes que no sigan la evaluación continua deberán afrontar un prueba compuesta por una parte teórica con valor del 70% y un caso práctico con valor del 30%. |
| Total: | 100.00% | 100.00% |
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 4 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 12.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).
Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
-
Evaluación continua:- Dominio de la materia, tanto en su vertiente teórica como práctica.
- Capacidad de síntesis y correcto dominio del lenguaje jurídico-financiero.
- Claridad en la redacción y argumentación de los casos prácticos.
- Oratoria y adecuada exposición oral en los debates generados al hilo de los supuestos prácticos. -
Evaluación no continua:- Dominio de la materia, tanto en su vertiente teórica como práctica.
- Capacidad de síntesis y correcto dominio del lenguaje jurídico-financiero.
- Conocimiento de la normativa básica que regula la materia.
- Comprensión de los fundamentos elementales y problemática que enfrenta la tributación internacional.
Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
La prueba en convocatoria extraordinaria tendrá el mismo método de evaluación que en la convocatoria ordinaria. Es decir, el estudiante deberá afrontar un prueba compuesta por una parte teórica con valor del 70% y un caso práctico con valor del 30%.
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
| No asignables a temas | |
|---|---|
| Horas | Suma horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 20 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] | 11.25 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] | 48.75 |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Estudio de casos] | 30 |
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.25 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.25 |
| Tema 1 (de 3): EL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO | |
|---|---|
| Grupo 40: | |
| Inicio del tema: 07-09-2023 | Fin del tema: 20-10-2023 |
| Grupo 44: | |
| Inicio del tema: 07-09-2023 | Fin del tema: 20-10-2023 |
| Grupo 45: | |
| Inicio del tema: 07-09-2023 | Fin del tema: 20-10-2023 |
| Comentario: Evaluación continua Tema 1: Prueba práctica: a realizar en clase el 19 de octubre Prueba teórica: 20 de octubre | |
| Tema 2 (de 3): EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES | |
|---|---|
| Grupo 42: | |
| Inicio del tema: 26-10-2023 | Fin del tema: 01-12-2023 |
| Grupo 45: | |
| Inicio del tema: 26-10-2023 | Fin del tema: 01-12-2023 |
| Grupo 40: | |
| Inicio del tema: 26-10-2023 | Fin del tema: 01-12-2023 |
| Grupo 44: | |
| Inicio del tema: 26-10-2023 | Fin del tema: 01-12-2023 |
| Comentario: Evaluación continua Tema 2: Prueba práctica: a realizar en clase el día 30 de noviembre Prueba teórica: 1 de diciembre | |
| Tema 3 (de 3): FISCALIDAD EN LA UNIÓN EUROPEA | |
|---|---|
| Grupo 40: | |
| Inicio del tema: 07-12-2023 | Fin del tema: 22-12-2023 |
| Grupo 44: | |
| Inicio del tema: 07-12-2023 | Fin del tema: 22-12-2023 |
| Grupo 45: | |
| Inicio del tema: 07-12-2023 | Fin del tema: 22-12-2023 |
| Comentario: Evaluación continua Tema 3: Prueba práctica: a realizar en clase el día 21 de diciembre Prueba teórica: 22 de diciembre | |
| Actividad global | |
|---|---|
| Actividades formativas | Suma horas |
| Comentarios generales sobre la planificación: | Las pruebas de progresos que se realizarán como parte de la evaluación continua, se realizarán de la siguiente manera: Tema 1: Prueba práctica: a realizar en clase el 19 de octubre Prueba teórica: 20 de octubre Tema 2: Prueba práctica: a realizar en clase el día 30 de noviembre Prueba teórica: 1 de diciembre Tema 3: Prueba práctica: a realizar en clase el día 21 de diciembre Prueba teórica: 22 de diciembre |
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
