Guías Docentes Electrónicas
1. DATOS GENERALES
Asignatura:
FISCALIDAD EMPRESARIAL: INTRODUCCIÓN Y FISCALIDAD PERSONAL
Código:
54322
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
329 - GRADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS (TA)
Curso académico:
2020-21
Centro:
15 - FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES (TA)
Grupo(s):
60 
Curso:
3
Duración:
C2
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
Campus virtual UCLM
Bilingüe:
N
Profesor: PABLO URBAN LOPEZ - Grupo(s): 60 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultas CCSS Talavera
ECO.POL/ HAC. PUB.,EST.ECO./EMP Y POL EC
5610
pablo.ulopez@uclm.es
lunes 13 a 15 horas. miercoles 13 a 15 horas.

2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido.
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN

Los ingresos públicos, y especialmente los impuestos, por su dimensión y composición afectan a los agentes económicos pudiendo generar distorsiones en la asignación de recursos del sistema económico en su conjunto (cuestiones de eficiencia), y/o afectar a comportamientos económicos fundamentales como la oferta de trabajo, el ahorro, la asunción de riesgos financieros o empresariales, las decisiones de cartera, la política de inversión y financiación empresarial o la evasión fiscal.

La asignatura de Fiscalidad Empresarial permitirá al alumno acceder a los conocimientos básicos de una realidad determinante de la actividad empresarial: las decisiones del sector público en materia de tributos. La docencia de esta asignatura se dirigirá a hacer posible que el alumno sea capaz de conocer y utilizar las principales fuentes de información fiscal, interpretarlas de manera adecuada y valorar sus decisiones empresariales como un agente dinámico ante las medidas tomadas por la Hacienda Pública. Su inclusión en el plan de estudios responde a la necesidad de preparar los alumnos del Grado en Administración y Dirección de Empresas para que integren la fiscalidad en su actividad profesional, considerándola un factor estratégico más en la toma de decisiones de la gestión empresarial.

El programa propuesto se centra en aspectos introductorios del sistema fiscal español y en una visión general, pero suficiente, de la fiscalidad individual vinculada a la empresa, entendida como el estudio de aquéllas figuras del derecho tributario español que se centran en la persona física o jurídica como titular de rentas, quedando excluidas aquellas figuras tributarias que inciden en el gravamen de la capacidad económica del sujeto pasivo puesta de manifiesto por el consumo o el tráfico jurídico (circulación de riqueza), así como otras figuras no relacionadas directa y principalmente con la actividad empresarial. Parte del conjunto de impuestos indirectos, como el IVA y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD, son objeto de docencia en asignaturas optativas, recurso también utilizado para el Impuesto sobre la Renta de No Residentes que forma parte del contenido material de la Fiscalidad Internacional.

Esta asignatura ofrece al alumno una formación muy especializada, de ahí que no tenga una referencia docente anterior en los estudios de Grado, estando relacionada con la práctica totalidad de las impartidas, en especial con la Contabilidad General y Financiera, con la Economía Financiera y el Derecho Mercantil. Al igual que ocurre en el ámbito teórico, la práctica profesional de un titulado en GADE puede orientarse a diferentes facetas, tales como ser empresario, opositar, optar a gestionar y dirigir negocios ajenos, centrándose en diferentes áreas como comercialización, contabilidad, etc. En cualquiera de estas tareas, tendrá que integrar el entono fiscal como un elemento más de su actividad, con influencia sobre cualquier faceta en la que desarrolle su tarea.

Además, la asignatura de Fiscalidad Empresarial es la única que, dentro de las titulaciones de Ciencias Sociales, introduce al futuro asesor fiscal en la materia que va a ser su campo de trabajo. El enfoque estratégico que se adquiere en esta asignatura es el que permitirá al profesional analizar las diferentes opciones que se abren ante un objetivo empresarial y recomendar una de ellas atendiendo al entorno fiscal.


4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
Competencias propias de la asignatura
Código Descripción
E14 Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la actividad económica y empresarial.
G02 Capacidad para comprender la responsabilidad ética y la deontología profesional de la actividad de la profesión de economista. Conocer y aplicar la legislación y reconocimiento de los derechos humanos, así como las cuestiones de género.
G04 Utilizar de manera adecuada las TIC, aplicándolas al departamento empresarial correspondiente con programas específicos de dichos ámbitos empresariales.
G05 Capacidad para trabajar en equipo, liderar, dirigir, planificar y supervisar equipos multidisciplinares y multiculturales, en el entorno nacional e internacional de la empresa y sus respectivos departamentos, de forma que se consigan sinergias beneficiosas para la entidad.
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Trabajo autónomo e iniciativa personal.
Escuchar, negociar, persuadir y defender argumentos oralmente o por escrito.
Conocer los modelos y técnicas de análisis del entorno económico y jurídico al que las empresas se enfrentan en la actualidad, con especial atención a la búsqueda de oportunidades y la anticipación a los posibles cambios.
Resultados adicionales
Descripción
Análisis de la fiscalidad orientado a la comprensión de su relevancia y los efectos que tiene en la toma de decisiones de los agentes económicos. Así el alumno:
-Identificará los conceptos tributarios básicos en cualquier tributo que pueda afectarle, tanto estatal como local o autonómico.
-Será capaz de extraer información pertinente e interpretar prensa especializada,informes técnicos, bases de datos y fuentes normativas.
-Podrá valorar, de acuerdo a criterios científicos, la adecuación de los tributos a las condiciones económicas generales o específicas de un sector o territorio.

Será capaz de liquidar los impuestos que afectan a la actividad empresarial en España, tanto los que se aplican a empresarios individuales como a las sociedades, y los aplicará considerando las diferencias de tributación entre Comunidades Autónomas.

-Identificarálos impuestos que recaen sobre la actividad empresarialy será capaz de disponer de la normativa vigente autorizada.
-Seleccionará los tributos adecuados a la naturaleza jurídica del sujeto pasivo y la operación gravada.
-Podrá recomendar la radicación de una actividad o la realización de un negocio o acto en un determinado territorio, por razones fiscales.

Podrá recomendar la opció fiscal más eficiente en los supuestos más comunes de la actividad empresarial, tales como la forma jurídica más adecuada a la actividad y perspectivas del negocio, la diversificación de actividades, territorio de radicación y la transmisión o sucesión de la empresa.

-Será capaz de comparar la carga fiscal de la empresa en los escenarios posibles.
-Analizará las implicaciones de las decisiones de cambio en todos los ámbitos.
-Será capaz de identificar y resolver problemas planteados en un entorno variable.
-Podrá elaborar hipótesis sobre el devenir futuro de la fiscalidad a partir del conocimiento de la realidad económica y los datos disponible.
-Planificará las decisiones a tomar a corto, medio y largo plazo.
-Decidir la opción más eficiente para la empresa.
6. TEMARIO
  • Tema 1: Introduccion al Sistema Fiscal Español y a la Ley General Tributaria
    • Tema 1.1: Ingresos Publicos y Tributos. El Sistema Fiscal Español.
    • Tema 1.2: Distribucion territorial de las competencias tributarias en España.
    • Tema 1.3: Introduccion a la LGT y los elementos del tributo.
    • Tema 1.4: Obligados tributarios, cuantificacion de la deuda tributaria y principales procedimientos.
  • Tema 2: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (1)
    • Tema 2.1: Introduccion, naturaleza, objeto, ambito de aplicacion y hecho imponible.
    • Tema 2.2: Periodo impositivo, devengo y renta sometida a gravamen.
    • Tema 2.3: Base imponible: Rendimientos del Trabajo.
    • Tema 2.4: Base imponible Rendimientos del capital.
  • Tema 3: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (2)
    • Tema 3.1: Base imponible: rendimientos de actividades economicas.
    • Tema 3.2: Base imponible: ganancias y perdidas patrimoniales.
    • Tema 3.3: Reglas de valoracion, clases de renta y su compensacion.
    • Tema 3.4: Base liquidable y reducciones.
    • Tema 3.5: Estimacion de las circunstancias personales y familiares del contribuyente.
  • Tema 4: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (3)
    • Tema 4.1: Calculo del impuesto: tramo estatal.
    • Tema 4.2: Calculo del impuesto: tramo autonomico.
    • Tema 4.3: Cuota integra, liquida y diferencial.
    • Tema 4.4: Tributacion familiar y regimenes especiales.
    • Tema 4.5: Gestion del impuesto: pagos a cuenta y obligaciones formales.
  • Tema 5: El Impuesto sobre Sociedades (1)
    • Tema 5.1: Naturaleza, ambito de aplicacion, hecho imponible, sujeto pasivo y exenciones.
    • Tema 5.2: Determinacion de la base imponible: amortizaciones y provisiones.
    • Tema 5.3: Determinacion de la base imponible: gastos no deducibles y operaciones vinculadas.
    • Tema 5.4: Determinacion de la base imponible: reglas de valoracion.
    • Tema 5.5: Determinacion de la base imponible: doble imposicion internacional, casos especiales y compensacion de bases negativas.
  • Tema 6: El Impuesto sobre Sociedades (2)
    • Tema 6.1: Periodo impositivo y devengo del impuesto.
    • Tema 6.2: Aplicacion de los tipos de gravamen.
    • Tema 6.3: Deducciones por doble imposicion y bonificaciones de la cuota integra
    • Tema 6.4: Deducciones por determinadas actividades.
  • Tema 7: El Impuesto sobre Sociedades (3)
    • Tema 7.1: Regimenes especiales: Agrupaciones de interes economico, UTEs e Instituciones de inversion colectiva.
    • Tema 7.2: Regimenes especiales: El regimen de fusiones y escisiones.
    • Tema 7.3: Regimenes especiales: Empresas de reducida dimension, entidades parcialmente exentas y entidades deportivas.
    • Tema 7.4: Pagos a cuenta y gestion del impuesto.
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA

Todas las actividades formativas serán recuperables, es decir, debe existir una prueba de evaluación alternativa que permita valorar de nuevo la adquisición de las mismas competencias en la convocatoria ordinaria, extraordinaria y especial de finalización. Si excepcionalmente, la evaluación de alguna de las actividades formativas no pudiera ser recuperable, deberá especificarse en la descripción.

Actividad formativa Metodología Competencias relacionadas ECTS Horas Ev Ob Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] Método expositivo/Lección magistral E14 1.2 30 N N Explicacion de los elementos esenciales del contenido teorico del programa.
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] Resolución de ejercicios y problemas E14 G04 G05 0.6 15 N N Se presentaran y corregiran practicas propuestas por el profesor a traves de su puesta en comun en el aula con la participacion activa del alumno.
Tutorías individuales [PRESENCIAL] Trabajo dirigido o tutorizado E14 G02 G04 G05 0.12 3 N N Se realizara un seguimiento presencial del progreso del alumno a traves de encuentros bilaterales o grupales programados.
Talleres o seminarios [PRESENCIAL] Trabajo dirigido o tutorizado E14 G02 G04 G05 0.24 6 N N Sesiones de profundizacion en aspectos de la fiscalidad empresarial orientadas hacia aspectos practicos y teoricos.
Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA] Resolución de ejercicios y problemas E14 G02 G04 G05 1.2 30 S S Presentacion de practicas, casos y ejercicios propuestos por el profesor.
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] Trabajo autónomo E14 G02 G04 G05 2.4 60 N N Adquisicion de conocimientos que se contemplan en el programa.
Prueba final [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación E14 0.24 6 S S Prueba escrita en la que se demostaran los conocimientos adquiridos relativos a la asignatura.
Total: 6 150
Créditos totales de trabajo presencial: 2.4 Horas totales de trabajo presencial: 60
Créditos totales de trabajo autónomo: 3.6 Horas totales de trabajo autónomo: 90

Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)

8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
Sistema de evaluación Evaluacion continua Evaluación no continua * Descripción
Elaboración de memorias de prácticas 30.00% 30.00% Se valoraran todas las practicas realizadas por los alumnos.
Prueba final 70.00% 70.00%
Total: 100.00% 100.00%  
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 6 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 13.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).

Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
  • Evaluación continua:
    Para aprobar la asignatura sera necesario obtener al menos 5 puntos de 10 en la prueba final. Es imprescindible la presentación en tiempo y plazo de las prácticas señaladas por el profesor.
  • Evaluación no continua:
    Para aprobar la asignatura sera necesario obtener al menos 5 puntos de 10 en la prueba final. Es imprescindible la presentación en tiempo y plazo de las prácticas señaladas por el profesor.

Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
Las mismas que en convocatoria ordinaria.
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
No asignables a temas
Horas Suma horas

Tema 1 (de 7): Introduccion al Sistema Fiscal Español y a la Ley General Tributaria
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 4
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] 2
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .3
Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .8
Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 4
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] 8
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] .8
Grupo 60:
Inicio del tema: 01-02-2021 Fin del tema: 15-02-2021

Tema 2 (de 7): El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (1)
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 4
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] 2
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .3
Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .8
Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 4
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] 8
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] .8
Grupo 60:
Inicio del tema: 17-02-2021 Fin del tema: 01-03-2021

Tema 3 (de 7): El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (2)
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 4
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] 2
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .3
Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .8
Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 4
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] 8
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] .8
Grupo 60:
Inicio del tema: 03-03-2021 Fin del tema: 17-03-2021

Tema 4 (de 7): El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (3)
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 4
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] 2
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .3
Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .8
Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 4
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] 8
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] .8
Grupo 60:
Inicio del tema: 22-03-2021 Fin del tema: 07-04-2021

Tema 5 (de 7): El Impuesto sobre Sociedades (1)
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 4
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] 2
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .3
Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .8
Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 4
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] 8
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] .8
Grupo 60:
Inicio del tema: 12-04-2021 Fin del tema: 22-04-2020

Tema 6 (de 7): El Impuesto sobre Sociedades (2)
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 5
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] 2
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .75
Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] 1
Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] 10
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1
Grupo 60:
Inicio del tema: 26-04-2021 Fin del tema: 03-05-2021

Tema 7 (de 7): El Impuesto sobre Sociedades (3)
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 5
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] 3
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] .75
Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] 1
Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] 10
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1
Grupo 60:
Inicio del tema: 05-05-2021 Fin del tema: 12-05-2021

Actividad global
Actividades formativas Suma horas
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
Autor/es Título Libro/Revista Población Editorial ISBN Año Descripción Enlace Web Catálogo biblioteca
Dizy Menendez, Dolores y otros Sistema Fiscal Español. Ejercicios Practicos 2015, Centro de Estudios Ramon Areces 2015 Bibliografia Complementaria.  
Gil Macia, L y otros Manual de Sistema Fiscal Español. Servicio de Publicaciones Universidad de Alicante 2015  
Ondarza, Roji y Diaz. Sistema Fiscal Español: Ejercicios Practicos. Bubok 2014 Bibliografia Complementaria.  
Poveda y Sanchez. Sistema Fiscal Español: Esquemas y Supuestos Practicos. Aranzadi 2014 Bibliografia Complementaria.  
Varios Memento IRPF Francis Lefevre 2014 Bibliografia Complementaria.  
Varios Memento IS Francis Lefevre 2014 Bibliografia Complementaria.  
Varios Todo Fiscal CISS 2014 Bibliografia Complementaria.  
Varios. Memento Fiscal Francis Lefevre 2014 Bibliografia complementaria.  



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