Los ingresos públicos, y especialmente los impuestos, por su dimensión y composición afectan a los agentes económicos pudiendo generar distorsiones en la asignación de recursos del sistema económico en su conjunto (cuestiones de eficiencia), y/o afectar a comportamientos económicos fundamentales como la oferta de trabajo, el ahorro, la asunción de riesgos financieros o empresariales, las decisiones de cartera, la política de inversión y financiación empresarial o la evasión fiscal.
La asignatura de Fiscalidad Empresarial permitirá al alumno acceder a los conocimientos básicos de una realidad determinante de la actividad empresarial: las decisiones del sector público en materia de tributos. La docencia de esta asignatura se dirigirá a hacer posible que el alumno sea capaz de conocer y utilizar las principales fuentes de información fiscal, interpretarlas de manera adecuada y valorar sus decisiones empresariales como un agente dinámico ante las medidas tomadas por la Hacienda Pública. Su inclusión en el plan de estudios responde a la necesidad de preparar los alumnos del Grado en Administración y Dirección de Empresas para que integren la fiscalidad en su actividad profesional, considerándola un factor estratégico más en la toma de decisiones de la gestión empresarial.
El programa propuesto se centra en aspectos introductorios del sistema fiscal español y en una visión general, pero suficiente, de la fiscalidad individual vinculada a la empresa, entendida como el estudio de aquéllas figuras del derecho tributario español que se centran en la persona física o jurídica como titular de rentas, quedando excluidas aquellas figuras tributarias que inciden en el gravamen de la capacidad económica del sujeto pasivo puesta de manifiesto por el consumo o el tráfico jurídico (circulación de riqueza), así como otras figuras no relacionadas directa y principalmente con la actividad empresarial. Parte del conjunto de impuestos indirectos, como el IVA y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y AJD, son objeto de docencia en asignaturas optativas, recurso también utilizado para el Impuesto sobre la Renta de No Residentes que forma parte del contenido material de la Fiscalidad Internacional.
Esta asignatura ofrece al alumno una formación muy especializada, de ahí que no tenga una referencia docente anterior en los estudios de Grado, estando relacionada con la práctica totalidad de las impartidas, en especial con la Contabilidad General y Financiera, con la Economía Financiera y el Derecho Mercantil. Al igual que ocurre en el ámbito teórico, la práctica profesional de un titulado en GADE puede orientarse a diferentes facetas, tales como ser empresario, opositar, optar a gestionar y dirigir negocios ajenos, centrándose en diferentes áreas como comercialización, contabilidad, etc. En cualquiera de estas tareas, tendrá que integrar el entono fiscal como un elemento más de su actividad, con influencia sobre cualquier faceta en la que desarrolle su tarea.
Además, la asignatura de Fiscalidad Empresarial es la única que, dentro de las titulaciones de Ciencias Sociales, introduce al futuro asesor fiscal en la materia que va a ser su campo de trabajo. El enfoque estratégico que se adquiere en esta asignatura es el que permitirá al profesional analizar las diferentes opciones que se abren ante un objetivo empresarial y recomendar una de ellas atendiendo al entorno fiscal.
| Competencias propias de la asignatura | |
|---|---|
| Código | Descripción |
| E14 | Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la actividad económica y empresarial. |
| G02 | Capacidad para comprender la responsabilidad ética y la deontología profesional de la actividad de la profesión de economista. Conocer y aplicar la legislación y reconocimiento de los derechos humanos, así como las cuestiones de género. |
| G04 | Utilizar de manera adecuada las TIC, aplicándolas al departamento empresarial correspondiente con programas específicos de dichos ámbitos empresariales. |
| G05 | Capacidad para trabajar en equipo, liderar, dirigir, planificar y supervisar equipos multidisciplinares y multiculturales, en el entorno nacional e internacional de la empresa y sus respectivos departamentos, de forma que se consigan sinergias beneficiosas para la entidad. |
| Resultados de aprendizaje propios de la asignatura | |
|---|---|
| Descripción | |
| Trabajo autónomo e iniciativa personal. | |
| Escuchar, negociar, persuadir y defender argumentos oralmente o por escrito. | |
| Conocer los modelos y técnicas de análisis del entorno económico y jurídico al que las empresas se enfrentan en la actualidad, con especial atención a la búsqueda de oportunidades y la anticipación a los posibles cambios. | |
| Resultados adicionales | |
| Descripción | |
| Análisis de la fiscalidad orientado a la comprensión de su relevancia y los efectos que tiene en la toma de decisiones de los agentes económicos. Así el alumno: -Identificará los conceptos tributarios básicos en cualquier tributo que pueda afectarle, tanto estatal como local o autonómico. -Será capaz de extraer información pertinente e interpretar prensa especializada,informes técnicos, bases de datos y fuentes normativas. -Podrá valorar, de acuerdo a criterios científicos, la adecuación de los tributos a las condiciones económicas generales o específicas de un sector o territorio. Será capaz de liquidar los impuestos que afectan a la actividad empresarial en España, tanto los que se aplican a empresarios individuales como a las sociedades, y los aplicará considerando las diferencias de tributación entre Comunidades Autónomas. -Identificarálos impuestos que recaen sobre la actividad empresarialy será capaz de disponer de la normativa vigente autorizada. -Seleccionará los tributos adecuados a la naturaleza jurídica del sujeto pasivo y la operación gravada. -Podrá recomendar la radicación de una actividad o la realización de un negocio o acto en un determinado territorio, por razones fiscales. Podrá recomendar la opció fiscal más eficiente en los supuestos más comunes de la actividad empresarial, tales como la forma jurídica más adecuada a la actividad y perspectivas del negocio, la diversificación de actividades, territorio de radicación y la transmisión o sucesión de la empresa. -Será capaz de comparar la carga fiscal de la empresa en los escenarios posibles. -Analizará las implicaciones de las decisiones de cambio en todos los ámbitos. -Será capaz de identificar y resolver problemas planteados en un entorno variable. -Podrá elaborar hipótesis sobre el devenir futuro de la fiscalidad a partir del conocimiento de la realidad económica y los datos disponible. -Planificará las decisiones a tomar a corto, medio y largo plazo. -Decidir la opción más eficiente para la empresa. |
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Tema 1: Introduccion al Sistema Fiscal Español y a la Ley General Tributaria
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Tema 1.1: Ingresos Publicos y Tributos. El Sistema Fiscal Español.
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Tema 1.2: Distribucion territorial de las competencias tributarias en España.
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Tema 1.3: Introduccion a la LGT y los elementos del tributo.
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Tema 1.4: Obligados tributarios, cuantificacion de la deuda tributaria y principales procedimientos.
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Tema 2: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (1)
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Tema 2.1: Introduccion, naturaleza, objeto, ambito de aplicacion y hecho imponible.
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Tema 2.2: Periodo impositivo, devengo y renta sometida a gravamen.
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Tema 2.3: Base imponible: Rendimientos del Trabajo.
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Tema 2.4: Base imponible Rendimientos del capital.
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Tema 3: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (2)
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Tema 3.1: Base imponible: rendimientos de actividades economicas.
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Tema 3.2: Base imponible: ganancias y perdidas patrimoniales.
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Tema 3.3: Reglas de valoracion, clases de renta y su compensacion.
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Tema 3.4: Base liquidable y reducciones.
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Tema 3.5: Estimacion de las circunstancias personales y familiares del contribuyente.
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Tema 4: El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (3)
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Tema 4.1: Calculo del impuesto: tramo estatal.
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Tema 4.2: Calculo del impuesto: tramo autonomico.
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Tema 4.3: Cuota integra, liquida y diferencial.
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Tema 4.4: Tributacion familiar y regimenes especiales.
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Tema 4.5: Gestion del impuesto: pagos a cuenta y obligaciones formales.
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Tema 5: El Impuesto sobre Sociedades (1)
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Tema 5.1: Naturaleza, ambito de aplicacion, hecho imponible, sujeto pasivo y exenciones.
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Tema 5.2: Determinacion de la base imponible: amortizaciones y provisiones.
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Tema 5.3: Determinacion de la base imponible: gastos no deducibles y operaciones vinculadas.
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Tema 5.4: Determinacion de la base imponible: reglas de valoracion.
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Tema 5.5: Determinacion de la base imponible: doble imposicion internacional, casos especiales y compensacion de bases negativas.
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Tema 6: El Impuesto sobre Sociedades (2)
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Tema 6.1: Periodo impositivo y devengo del impuesto.
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Tema 6.2: Aplicacion de los tipos de gravamen.
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Tema 6.3: Deducciones por doble imposicion y bonificaciones de la cuota integra
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Tema 6.4: Deducciones por determinadas actividades.
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Tema 7: El Impuesto sobre Sociedades (3)
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Tema 7.1: Regimenes especiales: Agrupaciones de interes economico, UTEs e Instituciones de inversion colectiva.
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Tema 7.2: Regimenes especiales: El regimen de fusiones y escisiones.
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Tema 7.3: Regimenes especiales: Empresas de reducida dimension, entidades parcialmente exentas y entidades deportivas.
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Tema 7.4: Pagos a cuenta y gestion del impuesto.
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| Actividad formativa | Metodología | Competencias relacionadas (para títulos anteriores a RD 822/2021) | ECTS | Horas | Ev | Ob | Descripción | |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] | Método expositivo/Lección magistral | E14 | 1.2 | 30 | N | N | Explicacion de los elementos esenciales del contenido teorico del programa. | |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] | Resolución de ejercicios y problemas | E14 G04 G05 | 0.6 | 15 | N | N | Se presentaran y corregiran practicas propuestas por el profesor a traves de su puesta en comun en el aula con la participacion activa del alumno. | |
| Tutorías de grupo [PRESENCIAL] | Trabajo dirigido o tutorizado | G02 | 0.2 | 5 | N | N | Se realizara un seguimiento presencial del progreso del alumno a traves de encuentros bilaterales o grupales programados. | |
| Talleres o seminarios [PRESENCIAL] | Combinación de métodos | G05 | 0.16 | 4 | N | N | Sesiones de profundizacion en aspectos de la fiscalidad empresarial orientadas hacia aspectos practicos y teoricos. | |
| Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA] | Resolución de ejercicios y problemas | E14 | 1.2 | 30 | S | S | Presentacion de practicas, casos y ejercicios propuestos por el profesor. | |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] | Trabajo autónomo | E14 | 2.4 | 60 | N | N | Adquisicion de conocimientos que se contemplan en el programa. | |
| Prueba final [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E14 | 0.24 | 6 | S | S | Prueba escrita en la que se demostaran los conocimientos adquiridos relativos a la asignatura. | |
| Total: | 6 | 150 | ||||||
| Créditos totales de trabajo presencial: 2.4 | Horas totales de trabajo presencial: 60 | |||||||
| Créditos totales de trabajo autónomo: 3.6 | Horas totales de trabajo autónomo: 90 | |||||||
Ev: Actividad formativa evaluable Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)
| Sistema de evaluación | Evaluacion continua | Evaluación no continua * | Descripción |
| Prueba final | 70.00% | 100.00% | Prueba final de contenido teórico mas realización de pruebas parciales. |
| Elaboración de memorias de prácticas | 30.00% | 0.00% | Se valoraran todas las practicas realizadas por los alumnos. |
| Total: | 100.00% | 100.00% |
-
Evaluación continua:Para poder aprobar la asignatura será necesario obtener al menos el 40% de la puntuación potencial en las prácticas obligatorias y en la prueba final. Las memorias de prácticas deben presentarse en los plazos que se establezcan y en el formato adecuado. La calificación final será un promedio ponderado.
-
Evaluación no continua:Para poder aprobar la asignatura será necesario obtener al menos 5 puntos sobre 10men la prueba final.
| No asignables a temas | |
|---|---|
| Horas | Suma horas |
| Tema 1 (de 7): Introduccion al Sistema Fiscal Español y a la Ley General Tributaria | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 4 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] | 2 |
| Tutorías de grupo [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] | .3 |
| Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | .8 |
| Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 4 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] | 8 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | .8 |
| Grupo 60: | |
| Inicio del tema: 02-02-2024 | Fin del tema: 16-02-2024 |
| Tema 2 (de 7): El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (1) | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 4 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] | 2 |
| Tutorías de grupo [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] | .3 |
| Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | .8 |
| Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 4 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] | 8 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | .8 |
| Grupo 60: | |
| Inicio del tema: 19-02-2024 | Fin del tema: 04-03-2024 |
| Tema 3 (de 7): El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (2) | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 4 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] | 2 |
| Tutorías de grupo [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] | .3 |
| Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | .8 |
| Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 4 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] | 8 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | .8 |
| Grupo 60: | |
| Inicio del tema: 08-03-2024 | Fin del tema: 22-03-2024 |
| Tema 4 (de 7): El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (3) | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 4 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] | 2 |
| Tutorías de grupo [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] | .3 |
| Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | .8 |
| Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 4 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] | 8 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | .8 |
| Grupo 60: | |
| Inicio del tema: 25-03-2024 | Fin del tema: 05-04-2024 |
| Tema 5 (de 7): El Impuesto sobre Sociedades (1) | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 4 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] | 2 |
| Tutorías de grupo [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] | .3 |
| Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | .8 |
| Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 4 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] | 8 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | .8 |
| Grupo 60: | |
| Inicio del tema: 08-04-2024 | Fin del tema: 22-04-2024 |
| Tema 6 (de 7): El Impuesto sobre Sociedades (2) | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 5 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] | 2 |
| Tutorías de grupo [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] | .75 |
| Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | 1 |
| Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 5 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] | 10 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1 |
| Grupo 60: | |
| Inicio del tema: 26-04-2024 | Fin del tema: 06-05-2024 |
| Tema 7 (de 7): El Impuesto sobre Sociedades (3) | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 5 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Resolución de ejercicios y problemas] | 3 |
| Tutorías de grupo [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] | .75 |
| Talleres o seminarios [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | 1 |
| Elaboración de memorias de Prácticas [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 5 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] | 10 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1 |
| Grupo 60: | |
| Inicio del tema: 10-05-2024 | Fin del tema: 17-05-2024 |
| Actividad global | |
|---|---|
| Actividades formativas | Suma horas |