Haber CURSADO la asignatura obligatoria “FISCALIDAD EMPRESARIAL: INTRODUCCIÓN Y FISCALIDAD PERSONAL”

 

Esta asignatura constituye un complemento obligado a la asignatura Fiscalidad Empresarial de 3º de GADE. En ella, se profundiza en la imposición indirecta sobre consumos en España con especial dedicación al Impuesto sobre el Valor Añadido por tratarse de un impuesto fundamental en la práctica empresarial. El IVA es el pilar básico de la imposición indirecta en el sistema tributario español por lo que merece un tratamiento diferenciado e intensivo. Se trata de un impuesto que incide, en última instancia, sobre el consumo a través de un proceso de traslación obligatoria desde el empresario o profesional hasta el consumidor final. Esto significa que los empresarios trasladan el impuesto en las entregas de bienes y prestaciones de servicios que efectúan en el ejercicio de su actividad, asumiendo como tales las obligaciones formales y registrales. La facturación constituye el vehículo central de toda su casuística por lo que está perfectamente integrada con otras asignaturas como la planificación y gestión financiera de la empresa y la de mercados e instrumentos financieros, así como es complementaria a la asignatura de imposición descentralizada y de las operaciones financieras. Asimismo,  el IVA está vinculado a operaciones básicas de la actividad económica como el sector inmobiliario y el comercio exterior y exige un dominio básico de competencias contables y financieras.

En la última parte de la asignatura vamos a desarrollar unos fundamentos básicos de fiscalidad internacional. Desde finales de la década de los 80 del siglo pasado se ha producido una apertura sin precedentes de la economía mundial. En este proceso, ha incidido, de una parte, la desregulación de sectores y la liberalización de los mismos, y, sobre todo, una estrategia de globalización de origen empresarial. En este contexto, la interacción de soberanías tributarias diferentes con aplicación de criterios fiscales distintos que inciden sobre los flujos de capitales y pagos y las actividades empresariales, ha planteado la necesidad de coordinación de las potestades fiscales con el objetivo de diseñar un sistema armónico de tributos y un conjunto de normas de gestión destinadas a corregir el problema de la doble imposición internacional. Lógicamente, se trata de una primera inmersión en esta compleja materia tratando de fijar los conceptos básicos para entender el fenómeno de la fiscalidad internacional.

Competencias propias de la asignatura
Código	Descripción
E01	Desarrollar la capacidad para gestionar y administrar una empresa u organización, entendiendo su ubicación competitiva e institucional, e identificando sus debilidades y fortalezas.
E03	Desarrollar y potenciar la capacidad para establecer la planificación y la organización de cualquier tarea en la empresa con el objetivo final de ayudar en la toma de decisiones empresariales.
E04	Incorporar la capacidad de integración en cualquier área funcional de una empresa u organización, para desempeñar y ser capaz de liderar cualquier labor en ella encomendada.
E05	Desarrollar la capacidad de a partir de registros de cualquier tipo de información sobre la situación y posible evolución de la empresa, transformarla y analizarla en oportunidades empresariales.
E08	Capacidad de elaborar información económico-financiera relevante para la toma de decisiones.
G01	Poseer habilidades para el aprendizaje continuado, autodirigido y autónomo, lo que les permitirá desarrollar habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía.
G02	Capacidad para comprender la responsabilidad ética y la deontología profesional de la actividad de la profesión de economista. Conocer y aplicar la legislación y reconocimiento de los derechos humanos, así como las cuestiones de género.
G04	Utilizar de manera adecuada las TIC, aplicándolas al departamento empresarial correspondiente con programas específicos de dichos ámbitos empresariales.

Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Aplicar el análisis cuantitativo de la empresa y su entorno.
Resolver problemas de forma creativa e innovadora.
Asumir una responsabilidad social y ética en la toma de decisiones.
Resultados adicionales
Descripción
Conocer la estructura y funcionamiento del IVA. Realizar liquidaciones del IVA. Conocer las obligaciones fiscales, derivadas de la realización de una actividad empresarial, en el ámbito de la imposición indirecta. Conocer las consecuencias de la interacción de soberanías tributarias diferentes con aplicación de criterios fiscales distintos que inciden sobre los flujos de capitales y pagos y las actividades empresariales. Conocer los elementos esenciales recogidos en los convenios para evitar la doble imposición.

• Tema 1: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
  • Tema 1.1: Concepto y características generales
  • Tema 1.2: Ámbito espacial
  • Tema 1.3: Hecho imponible
  • Tema 1.4: Exenciones
  • Tema 1.5: Lugar de realización del hecho imponible
  • Tema 1.6: Devengo del impuesto
  • Tema 1.7: Sujeto pasivo
  • Tema 1.8: Base imponible
  • Tema 1.9: Tipos impositivos
  • Tema 1.10: Deducciones de la cuota
  • Tema 1.11: Regímenes especiales
  • Tema 1.12: Gestión del impuesto
• Tema 2: TRIBUTACIÓN DE NO RESIDENTES
  • Tema 2.1: Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
  • Tema 2.2: Elementos personales
  • Tema 2.3: Sujeción al impuesto
  • Tema 2.4: Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
  • Tema 2.5: Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
  • Tema 2.6: Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes
  • Tema 2.7: Opción para contribuyentes personas físicas residentes en otros estados de la Unión Europea
• Tema 3: CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
  • Tema 3.1: Convenios y medidas unilaterales
  • Tema 3.2: Convenio marco de la OCDE

Actividad formativa	Metodología	Competencias relacionadas (para títulos anteriores a RD 822/2021)	ECTS	Horas	Ev	Ob	Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL]	Método expositivo/Lección magistral	E05 G01	0.5	12.5	N	N	Clases magistrales teóricas: tienen por objetivo explicar los contenidos del temario y se apoyarán en la presentación de esquemas, una copia de los cuales se encontrará a disposición de los alumnos en la plataforma Moodle del Campus Virtual. Dichos esquemas tienen una doble finalidad: de un lado, sirven para que el alumno prepare previamente las clases con la bibliografía básica recomendada y de otro lado son el material de apoyo a las explicaciones del profesor en clase y de ninguna manera se considerarán sustitutivos del contenido de los capítulos de referencia de los manuales recomendados.
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL]	Prácticas	E08 G04	0.5	12.5	N	N	Clases prácticas: servirán tanto para afianzar los conceptos y procedimientos explicados en las clases magistrales como para comprobar que los alumnos efectivamente han adquirido los conocimientos y las capacidades de aplicación de conocimientos propias de la materia. En las clases prácticas se procederá a la resolución de prácticas de manera individual y en grupo. Tales prácticas podrán consistir en cuestiones tipo test y verdadero o falso, cuestiones de respuesta breve, ejercicios numéricos, etc. Las clases prácticas serán, por tanto, eminentemente participativas y se procederá a la puesta en común de las respuestas a los ejercicios y corrección conjunta que debe servir para afianzar conocimientos y desarrollar la capacidad para analizar y comunicar la información relevante para la resolución de problemas. Además la puesta en común favorecerá el intercambio de opiniones críticas tanto entre profesor y alumnos como entre alumnos.
Resolución de problemas o casos [PRESENCIAL]	Combinación de métodos	E05 G04	0.25	6.25	S	S	Aprendizaje basado en problemas a resolver de forma colaborativa.
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL]	Trabajo en grupo		0.05	1.25	S	S	Exposición en clase
Prueba final [PRESENCIAL]	Pruebas de evaluación		0.05	1.25	S	S	El examen final incluirá una parte teórica, que podrá consistir en una serie de preguntas cortas o preguntas tipo test, y una parte prácticará que incluirá un supuesto de liquidación de IVA. Será necesario obtener un 5/10 en la prueba final para hacer media con el resto de criterios de evaluación. En la convocatoria extraordinaria, la prueba final corresponderá al 100% de la calificación final, en defecto de otros criterios de evaluación. No obstante, a criterio del profesor, aquellos alumnos que hayan cumplido los requerimientos, exigencias y pruebas de seguimiento del proceso de evaluación continúa podrán quedar exonerados de la prueba final, por lo que el 100% de la nota final será la media ponderada de las notas de la evaluación continua.
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA]	Trabajo en grupo	G01 G04	0.5	12.5	S	S	Elaboración de un trabajo individual que versara sobre el estudio de los Convenios para evitar la doble imposición firmados por España, asignando a cada alumno un país para su estudio y análisis.
Otra actividad no presencial [AUTÓNOMA]	Resolución de ejercicios y problemas	G01 G04	1.5	37.5	S	S	Resolución de forma autónoma de las practicas propuestas
Otra actividad no presencial [AUTÓNOMA]	Trabajo autónomo	E03 E05 G01 G04	1.15	28.75	N	N	Estudio de la materia
Total:			4.5	112.5
Créditos totales de trabajo presencial: 1.35			Horas totales de trabajo presencial: 33.75
Créditos totales de trabajo autónomo: 3.15			Horas totales de trabajo autónomo: 78.75

Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)

Sistema de evaluación	Evaluacion continua	Evaluación no continua *	Descripción
Valoración de la participación con aprovechamiento en clase	10.00%	0.00%	Se valorará la asistencia y participación activa en clases presenciales, teóricas y prácticas y asistencia a tutorías
Resolución de problemas o casos	20.00%	0.00%	Se evaluará la correcta resolución de las prácticas obligatorias que pueden incluir preguntas objetivas tipo test y verdadero-falso, preguntas abiertas y ejercicios numéricos, en concreto, se valorará la identificación adecuada de los problemas, la compresión de los conceptos y resultados y el razonamiento lógico, así como la presentación de las mismas.
Elaboración de trabajos teóricos	20.00%	0.00%	Elaboración de un trabajo individual que versara sobre el estudio aplicado a un caso de los Convenios para evitar la doble imposición firmados por España
Pruebas de progreso	50.00%	100.00%	Las pruebas de progreso incluirán una parte teórica, que podrá consistir en una serie de preguntas cortas o preguntas tipo test, y una parte prácticará que incluirá un supuesto de liquidación de IVA. Será necesario obtener un 5/10 en la prueba de progreso final, en su caso, para hacer media con el resto de criterios de evaluación. El examen extraordinario constará de un único examen final en los mismos términos que la prueba de progreso final del la convocatoria ordinaria y que representará el 100% de la calificacion final, por defecto.
Total:	100.00%	100.00%

No asignables a temas
Horas	Suma horas

Tema 1 (de 3): EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Actividades formativas	Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral]	4.2
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas]	4.2
Resolución de problemas o casos [PRESENCIAL][Combinación de métodos]	2.1
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Trabajo en grupo]	4.2
Otra actividad no presencial [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas]	12.5
Otra actividad no presencial [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo]	9.6
Grupo 20:
Inicio del tema: 12-09-2022	Fin del tema: 20-10-2022
Comentario: El grupo 29 tiemepo el mismo periosdo temporal que el grupo 20

Tema 2 (de 3): TRIBUTACIÓN DE NO RESIDENTES
Actividades formativas	Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral]	4.2
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas]	4.2
Resolución de problemas o casos [PRESENCIAL][Combinación de métodos]	6.25
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL][Trabajo en grupo]	1.25
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación]	1.25
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Trabajo en grupo]	4.2
Otra actividad no presencial [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas]	12.5
Otra actividad no presencial [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo]	9.6
Grupo 20:
Inicio del tema: 27-10-2022	Fin del tema: 25-11-2022
Comentario: el grupo 29 tiene el mismo period temporal que el grupo 20

Tema 3 (de 3): CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
Actividades formativas	Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral]	4.1
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas]	4.1
Resolución de problemas o casos [PRESENCIAL][Combinación de métodos]	6.25
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL][Trabajo en grupo]	1.25
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación]	1.25
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Trabajo en grupo]	4.1
Otra actividad no presencial [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas]	12.5
Otra actividad no presencial [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo]	9.55
Grupo 20:
Inicio del tema: 31-10-2022	Fin del tema: 20-12-2022
Comentario: PERIODO DE PLANTEAMIENTO Y PREPARACION DEL TRABAJO INDIVIDUAL SOBRE CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN ASIGNADO INDIVIDUALMENTE.

Actividad global
Actividades formativas	Suma horas

Comentarios generales sobre la planificación:

DADA LA SITUACION EXCEPCIONAL SANITARIA, Y EN FUNCION DE LA DISPONIBILIDAD DE ESPACIOS QUE GARANTIZAN DISTANCIA SANITARIA SEGURA, LA ENSEÑANZA PRESENCIAL TEORICA SE PODRIA REALIZAR ON LINE UTILIZANDO LA PLATAFORMA TEAMS. LAS PRACTICAS SE REALIZARAN PRESENCIALMENTE DESDOBLANDO GRUPOS, EN FUNCIÓN DEL NUMERO DE ALUMNOS MATRICULADOS EN LA ASIGANTURA. EN TODO CASO, SE MANTENDRA INFORMADO AL ALUMNO DE LOS POSIBLES CAMBIOS QUE PUEDAN PRODUCIRSE AL COMIENZO DEL CURSO ACADEMICO.

Autor/es	Título	Libro/Revista	Población	Editorial	ISBN	Año	Descripción	Enlace Web	Catálogo biblioteca
	CAMPUS VIRTUAL. MOODLE. DOCUMENTACION PROFESOR							https://moodle.uclm.es
	NOTICIAS JURÍDICAS						Portal jurídico con repertorio de legislación actualizada	http://noticias.juridicas.com
	MINISTERIO DE ECONOMÍA Y HACIENDA							http://www.meh.es
	MANUAL DE FISCALIDAD BÁSICA			CEF				http://www.fiscal-impuestos.com/manual-fiscalidad-basica.html
	INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES							http://www.ief.es
	BOLETIN OFICIAL DEL ESTADO							http://www.boe.es
	Asociación Española de Asesores Fiscales							http://www.aedaf.es
	AGENCIA ESTATAL DE LA ADIMINISTRACIÓN TRIBUTARIA							http://www.aeat.es
AA.VV.	Memento Fiscal.			Francis Lefebvre		2019
AA.VV.	Memento IVA			Francis Lefebvre		2019
AA.VV.	Manual de fiscalidad internacional.			IEF		2016
JUAN JOSE RUBIO GUERRERO	ESQUEMAS, RESUMENES. SUPUESTOS. DOCUMENTACION IVA			MOODLE		2019	El material básico de trabajo se facilitará a través de la plataforma docente MOODLE.
LONGÁS LA FUENTE, A.	Impuesto sobre el Valor Añadido. Comentarios y Casos Prácticos. (2 volúmenes)			CEF		2019
LONGÁS LA FUENTE, A.	El IVA en esquemas y resúmenes 2017.			CEF		2017
MORENO, M.C. Y PAREDES, R.	Fiscalidad individual y empresarial.Ejercicios resueltos			Civitas		2015
¿ ALBI, E., PARERES, R Y R.ONDARZA, J.A	Fiscal Español. Volumen I y II			Ariel		2019