Guías Docentes Electrónicas
1. DATOS GENERALES
Asignatura:
IVA Y LA FISCALIDAD INTERNACIONAL
Código:
54352
Tipología:
OPTATIVA
Créditos ECTS:
4.5
Grado:
318 - GRADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS (TO)
Curso académico:
2022-23
Centro:
6 - FAC. CC. JURÍDICAS Y SOCIALES DE TOLEDO
Grupo(s):
40  42 
Curso:
4
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Inglés
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
Bilingüe:
N
Profesor: JOSE MARIA CANTOS CANTOS - Grupo(s): 40  42 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
San Pedro Mártir/2.1.1
ECO.POL/ HAC. PUB.,EST.ECO./EMP Y POL EC
5251
josemaria.cantos@uclm.es
Se anunciará en Campus virtual

Profesor: AGUSTIN GARCIA RICO - Grupo(s): 40  42 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
San Pedro Mártir/2.1.3
ECO.POL/ HAC. PUB.,EST.ECO./EMP Y POL EC
5145
agustin.grico@uclm.es
Se anunciará en Campus virtual

Profesor: ROBERTO PARRON JIMÉNEZ - Grupo(s): 40  42 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
San Pedro Mártir/2.1.1
ECO.POL/ HAC. PUB.,EST.ECO./EMP Y POL EC
5251
Roberto.Parron@uclm.es
Se anunciará en Campus virtual

2. REQUISITOS PREVIOS

Dada la especialidad de la asignatura, se recomienda haber cursado previamente la asignatura "Fiscalidad Empresarial: Introducción y Fiscalidad Personal".

3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN

La asignatura "IVA y Fiscalidad Internacional" es una optativa del 4º curso del Grado de Administración y Dirección de Empresas que se oferta, también, a los alumnos del Doble Grado Derecho-ADE, con el fin de aportar al alumno un conocimiento básico del Impuesto sobre el Valor Añadido y de la fiscalidad internacional de rentas. En un primer bloque se estudia y analiza el IVA, uno de los impuestos principales que afecta a la actividad empresarial, caracterizado por una aplicación bastante uniforme a nivel europeo. Posteriormente, se pretende que el alumno conozca la problemática fiscal de tributación de rentas que afecta a las empresas y a las personas en los procesos de internacionalización, con el objetivo de reducir la doble o múltiple imposición a la que podrían verse sometidas en sus operaciones transfronterizas.
La trascendencia de esta materia se justifica ante el proceso de internacionalización de la economía española y el fenómeno de la globalización económica, con el fin de ofrecer una visión integral y actualizada de la fiscalidad internacional, así como estudiar las medidas fiscales antielusión y establecer las bases para una planificación fiscal internacional que permita optimizar los recursos. Todo ello exige una constante actualización de conocimientos y práctica a lo largo del curso debida a la repercusión inmediata de la actividad legislativa.
Por tanto, además de comprender las principales nociones del IVA, el propósito de esta asignatura es dar a conocer al alumno las consecuencias fiscales de la obtención de rentas en el ámbito internacional, haciendo especial hincapié en ponerle en condiciones de integrar el factor fiscal en las decisiones económicas. De ahí que el objetivo fundamental de la asignatura IVA y Fiscalidad Internacional sea capacitar al alumno para que integre la fiscalidad en su actividad profesional, considerándola como un factor estratégico más en la toma de decisiones sobre la gestión y la dirección empresarial.


4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
Competencias propias de la asignatura
Código Descripción
E01 Desarrollar la capacidad para gestionar y administrar una empresa u organización, entendiendo su ubicación competitiva e institucional, e identificando sus debilidades y fortalezas.
E03 Desarrollar y potenciar la capacidad para establecer la planificación y la organización de cualquier tarea en la empresa con el objetivo final de ayudar en la toma de decisiones empresariales.
E05 Desarrollar la capacidad de a partir de registros de cualquier tipo de información sobre la situación y posible evolución de la empresa, transformarla y analizarla en oportunidades empresariales.
G01 Poseer habilidades para el aprendizaje continuado, autodirigido y autónomo, lo que les permitirá desarrollar habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía.
G02 Capacidad para comprender la responsabilidad ética y la deontología profesional de la actividad de la profesión de economista. Conocer y aplicar la legislación y reconocimiento de los derechos humanos, así como las cuestiones de género.
G03 Desarrollar la comunicación oral y escrita para elaborar informes, proyectos de investigación y proyectos empresariales, y ser capaz de defenderlos ante cualquier comisión o colectivo (especializado o no) en más de un idioma, recogiendo evidencias pertinentes e interpretándolas de forma adecuada.
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Aplicar el análisis cuantitativo de la empresa y su entorno.
Buscar información, su análisis, interpretación, síntesis y transmisión.
Resultados adicionales
Descripción
Conocer la estructura y funcionamiento del IVA. 2 - Realizar liquidaciones de IVA. 3 - Conocer las obligaciones fiscales, derivadas de la realización de una actividad empresarial, en el ámbito de la imposición indirecta. 4 - Conocer las consecuencias de la interacción de soberanías tributarias diferentes con aplicación de criterios fiscales distintos que inciden sobre los flujos de capitales y pagos y las actividades empresariales. 5 - Conocer los elementos esenciales recogidos en los convenios para evitar la doble imposición.
6. TEMARIO
  • Tema 1: El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
    • Tema 1.1: Concepto, hecho imponible, operaciones y exenciones
    • Tema 1.2: Devengo, sujeto pasivo, base imponible y tipos impositivos
    • Tema 1.3: Régimen de deducción, regímenes especiales y gestión del impuesto
  • Tema 2: Introducción a la fiscalidad internacional
    • Tema 2.1: Principios de fiscalidad internacional
    • Tema 2.2: La doble imposición internacional de rentas y mecanismos de corrección
    • Tema 2.3: El impuesto sobre la renta de no residentes
    • Tema 2.4: Algunos supuestos de fiscalidad internacional de rentas y de operaciones
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
Actividad formativa Metodología Competencias relacionadas ECTS Horas Ev Ob Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] Método expositivo/Lección magistral E01 G02 0.84 21 N N
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] Aprendizaje basado en problemas (ABP) E03 E05 0.45 11.25 N N Habrá grupos de prácticas/Prácticas tutorizadas/otras opciones
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] Aprendizaje cooperativo/colaborativo E03 G02 3.15 78.75 S N
Prueba final [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación G01 G03 0.06 1.5 S S
Total: 4.5 112.5
Créditos totales de trabajo presencial: 1.35 Horas totales de trabajo presencial: 33.75
Créditos totales de trabajo autónomo: 3.15 Horas totales de trabajo autónomo: 78.75

Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)

8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
Sistema de evaluación Evaluacion continua Evaluación no continua * Descripción
Resolución de problemas o casos 60.00% 0.00%
Valoración de la participación con aprovechamiento en clase 10.00% 0.00%
Prueba 30.00% 100.00%
Total: 100.00% 100.00%  
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 6 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 13.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).

Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
  • Evaluación continua:
    Rersolución de casos prácticos y de una prueba con liberación de materia
  • Evaluación no continua:
    Realización de una prueba final

Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
No hay
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No hay
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
No asignables a temas
Horas Suma horas

Tema 1 (de 2): El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 21
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Aprendizaje basado en problemas (ABP)] 11.25
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Aprendizaje cooperativo/colaborativo] 78.5
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1.5
Grupo 40:
Inicio del tema: 16/09/2019 Fin del tema: 15/11/2019
Grupo 42:
Inicio del tema: 18/11/2019 Fin del tema: 20/12/2019
Comentario: 1. Clases teóricas: El seguimiento de dichas clases requerirá que los alumnos hayan leído previamente y con cierto detenimiento el tema que va a ser objeto de explicación. 2. Clases prácticas: Durante las mismas se resolverán los casos prácticos propuestos por el profesor. Estos casos prácticos se entregarán con antelación al profesor para su evaluación. Durante el desarrollo de la asignatura, el alumno dispondrá de clases prácticas que le permitan profundizar en la materia a fin de desarrollar las prácticas propuestas con mayor fluidez y comprensión.

Actividad global
Actividades formativas Suma horas
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
Autor/es Título Libro/Revista Población Editorial ISBN Año Descripción Enlace Web Catálogo biblioteca
 
Albi Ibáñez, E. y otros Sistema Fiscal Español Ariel Economía Ultima Edición  
Cordón Ezquerro, T. Manual de Fiscalidad Internacional IEF Última Edición  
Dizi, D.; Rodriguez, J.A.; Rojí, L.A. Sistema Fiscal Español. Ejercicios prácticos Ed. Universitaria Ramón Areces Última edición  
Falcón y Tella, R; Pulido guerra, M.E. .. Marcial Pons Ültima edición  
Gascón, A. IVA práctico CEF Última edición  
Moreno, M.C.; Paredes, R. Fiscalidad individual y empresarial Thomson-Reuters Última edición  
Serrano Antón, F Fiscalidad Internacional CEF Última edición  



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