Dado el carácter especializado de la asignatura, se recomienda haber cursado y/o superado previamente la asignatura troncal de Fiscalidad Empresarial de 3º del Grado en Administración y Dirección de Empresas (GADE).
La asignatura IVA y Fiscalidad Internacional, optativa de 4º curso del Grado de Administración y Dirección de Empresas, tiene como objetivo principal aportar al alumno un conocimiento básico de la fiscalidad internacional.
La transcendencia de esta materia se justifica ante el proceso de internacionalización de la economía española y el fenómeno de la globalización económica, con el fin de ofrecer una visión integral y actualizada de la fiscalidad internacional, así como estudiar las medidas fiscales contra la elusión y establecer las bases para una planificación fiscal internacional, que permita optimizar los recursos empresariales. Todo ello, exige una constante actualización de conocimientos debido a la repercusión inmediata de las modificaciones legislativas en el marco de la fiscalidad.
Por tanto, el propósito de la asignatura es dar a conocer al alumno las consecuencias fiscales de la actividad empresarial en el ámbito internacional, haciendo especial hincapié en ponerle en condiciones de integrar el factor fiscal en las decisiones de gestión empresarial en su actividad profesional. De ahí, que el objetivo fundamental de la asignatura IVA y Fiscalidad Internacional sea capacitar al alumno para que integre la fiscalidad en su actividad profesional, considerándola como un factor estratégico más en la toma de decisiones de la gestión y dirección empresarial.
Esta asignatura constituye un complemento necesario y casi obligado de la asignatura Fiscalidad Empresarial de 3º de GADE. Con ella, se profundiza en la imposición indirecta y sobre el consumo en España, con especial atención al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), que además constituye un impuesto fundamental en la práctica empresarial. El IVA es el pilar básico de la imposición indirecta en el sistema tributario español, por lo que merece un tratamiento diferenciado e intensivo. Es un impuesto cuyo objeto final de gravamen es el consumo final de bienes y servicios, y se logra mediante un proceso de traslación obligatoria desde el empresario o profesional que vende los bienes y/o presta los servicios sujetos al IVA hasta el consumidor final. Esto significa que los empresarios trasladan el impuesto vía precio en las entregas de bienes y prestaciones de servicios que efectúan en el ejercicio de su actividad, siendo también los sujetos pasivos del impuesto y asumiendo como tales las principales obligaciones de declaración, formales y registrales. La facturación constituye el vehículo central de toda esta técnica de traslación, y como tal, es objeto de una especial atención y comprensión. La asignatura se integra perfectamente con otras asignaturas de la gestión empresarial, tales como la planificación y gestión financiera de la empresa y la de mercados e instrumentos financieros, y es complementaria a la asignatura de imposición descentralizada y de las operaciones financieras en el contexto más concreto de la fiscalidad. Asimismo, el IVA está vinculado a una serie de operaciones operaciones básicas y muy frecuentes en la actividad económica como en los casos del sector inmobiliario y del comercio exterior. Por tanto, es una asignatura que necesita de un dominio básico de competencias contables y financieras.
En la segunda parte de la asignatura se desarrollan los fundamentos de la fiscalidad internacional. Desde finales de la década de los 80 del siglo XX, se ha producido una apertura sin precedentes de la economía mundial, proceso conocido como globalización. A este proceso, han contribuido, de una parte, la fuerte desregulación de sectores, apertura a la competencia internacional y la liberalización de mercados nacionales, y, sobre todo, la estrategia empresarial de apertura al exterior como diferenciación competitiva. En este contexto, la interacción de jurisdicciones tributarias diferentes con aplicación de criterios fiscales distintos que inciden sobre los flujos de capitales y pagos y los flujos comerciales en el contexto de las actividades empresariales internacionales, ha planteado la necesidad de ahondar en la coordinación de las soberanías fiscales con el objetivo de diseñar un sistema armonizado de tributos y un conjunto de normas de gestión destinadas a corregir el problema de la doble imposición internacional o el más reciente de erosión de bases imponibles con de origen internacional (BEPS). Lógicamente, se trata de una introducción y una primera aproximación a esta compleja realidad, con el objetivo fundamental de fijar los conceptos básicos para conseguir una comprensión general de la problemática de la fiscalidad internacional.
Competencias propias de la asignatura | |
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Código | Descripción |
E01 | Desarrollar la capacidad para gestionar y administrar una empresa u organización, entendiendo su ubicación competitiva e institucional, e identificando sus debilidades y fortalezas. |
E03 | Desarrollar y potenciar la capacidad para establecer la planificación y la organización de cualquier tarea en la empresa con el objetivo final de ayudar en la toma de decisiones empresariales. |
E05 | Desarrollar la capacidad de a partir de registros de cualquier tipo de información sobre la situación y posible evolución de la empresa, transformarla y analizarla en oportunidades empresariales. |
G01 | Poseer habilidades para el aprendizaje continuado, autodirigido y autónomo, lo que les permitirá desarrollar habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía. |
G03 | Desarrollar la comunicación oral y escrita para elaborar informes, proyectos de investigación y proyectos empresariales, y ser capaz de defenderlos ante cualquier comisión o colectivo (especializado o no) en más de un idioma, recogiendo evidencias pertinentes e interpretándolas de forma adecuada. |
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura | |
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Descripción | |
Aplicar el análisis cuantitativo de la empresa y su entorno. | |
Asumir una responsabilidad social y ética en la toma de decisiones | |
Buscar información, su análisis, interpretación, síntesis y transmisión. | |
Escuchar, negociar, persuadir y defender argumentos oralmente o por escrito. | |
Trabajar de formar autónoma y con iniciativa personal. | |
Resultados adicionales | |
Descripción | |
1) Conocer la estructura y funcionamiento del IVA. 2) Realizar liquidaciones del IVA. 3) Conocer las obligaciones fiscales, derivadas de la realización de una actividad empresarial, en el ámbito de la imposición indirecta. 4) Conocer las consecuencias de la interacción de soberanías tributarias diferentes con aplicación de criterios fiscales distintos que inciden sobre los flujos de capitales y pagos y las actividades empresariales. 5) Conocer los elementos esenciales recogidos en los convenios para evitar la doble imposición. |
Actividad formativa | Metodología | Competencias relacionadas (para títulos anteriores a RD 822/2021) | ECTS | Horas | Ev | Ob | Descripción | |
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] | Método expositivo/Lección magistral | E01 E03 E05 | 0.72 | 18 | N | N | Se explicarán los elementos esenciales del contenido teórico del Programa. | |
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] | Combinación de métodos | G03 | 0.6 | 15 | S | N | Se presentarán los trabajos o temas que los alumnos deban exponer, grupal o individualmente y se realizarán las prácticas, que podrán consistir tanto en cuestiones tipo test, de respuesta breve o larga o en liquidaciones de impuestos. | |
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] | Aprendizaje cooperativo/colaborativo | G01 | 1.8 | 45 | S | N | Los alumnos tendrán que resolver y presentar las prácticas, casos, ejercicios o problemas que el profesor señale. | |
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] | Trabajo autónomo | G03 | 1.14 | 28.5 | N | N | Los alumnos tendrán que adquirir los conocimientos propios de la asignatura que se contemplan en el programa. | |
Prueba final [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E01 E03 E05 | 0.24 | 6 | S | S | El alumno deberá realizar una prueba escrita en la que tendrá que demostrar la adquisición de conocimientos y competencias previstas en la Asignatura. | |
Total: | 4.5 | 112.5 | ||||||
Créditos totales de trabajo presencial: 1.56 | Horas totales de trabajo presencial: 39 | |||||||
Créditos totales de trabajo autónomo: 2.94 | Horas totales de trabajo autónomo: 73.5 |
Ev: Actividad formativa evaluable Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)
Sistema de evaluación | Evaluacion continua | Evaluación no continua * | Descripción |
Prueba final | 50.00% | 100.00% | Se incluye en este apartado el resultado de la prueba final que se disponga, de cuyo contenido y formato se informará en Moodle |
Elaboración de memorias de prácticas | 50.00% | 0.00% | Se valorarán los trabajos y prácticas elaborados por el alumno, tanto de manera individual como grupal (en modalidad Ev. Continua) |
Total: | 100.00% | 100.00% |
No asignables a temas | |
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Horas | Suma horas |
Tema 1 (de 2): El Impuesto sobre el Valor Añadido | |
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Actividades formativas | Horas |
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 14.4 |
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | 12 |
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Aprendizaje cooperativo/colaborativo] | 36 |
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] | 22.8 |
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 4.8 |
Tema 2 (de 2): Introducción a la Fiscalidad Internacional | |
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Actividades formativas | Horas |
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 3.6 |
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | 3 |
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Aprendizaje cooperativo/colaborativo] | 9 |
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Trabajo autónomo] | 5.7 |
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.2 |
Actividad global | |
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Actividades formativas | Suma horas |
Autor/es | Título | Libro/Revista | Población | Editorial | ISBN | Año | Descripción | Enlace Web | Catálogo biblioteca |
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Agencia Estatal de la Administración Tributaria | Portal de la AEAT | www.agenciatributaria.es | |||||||
Albi Ibáñez, E. et al. | Sistema Fiscal Español I y II | Ariel Economía | 2012 | Utilizar última edición | |||||
Cordón Ezquerro, T. | Manual de Fiscalidad Internacional | IEF | 2008 | Utilizar última edición | |||||
DIZY MENÉNDEZ, DOLORES / ROJI CHANDRO, LUIS ALFONSO / RODRÍGUEZ ONDARZA, JOSÉ ANTONIO | SISTEMA FISCAL ESPAÑOL. EJERCICIOS PRÁCTICOS | CENTRO DE ESTUDIOS RAMÓN ARECES, S.A. EDITORIAL | 2016 | Utilizar última edición | |||||
Delgado, F.J. y Fernádez, R. (coords.) | Impuestos para todos los públicos | Madrid | Pirámide | 2013 | Utilizar última edición | ||||
Falcón y Tella, R.; Pulido Guerra, M.E. | Fiscalidad Internacional | Marcial Pons | 2010 | Ultizar última edición | |||||
Gil Maciá, L.; López LLopis, E. y Sánchez Sánchez, A. | Manual de Sistema Fiscal Español | Servicio de publicaciones de la Universidad de Alicante | 2015 | Utilizar última edición | |||||
Lagos-Rodríguez, M.G. & Álamo Cerrillo, R. | Fiscalidad empresarial Introducción y fiscalidad personal. Manual | Pirámide | 2019 | Utilizar última edición | |||||
Longás Lafuente, A. | El IVA en esquemas y resúmenes | CEF | 2012 | Utilizar última edición | |||||
Serrano Antón, F. (dir.) | Fiscalidad Internacional I y II | CEF | 2013 | utilizar última edición | |||||
VV.AA. | Fiscalidad Internacional: convenios de doble imposición | Aranzadi | 2007 | Utilizar última edición | |||||
VV.AA. | Fiscalidad Internacional: convenios de doble imposición | Thomson Reuters-Civitas | 2010 | Utilizar última edición |