1. DATOS GENERALES
Asignatura:
ESTRATEGIAS FISCALES DEL PEQUEÑO EMPRESARIO/AUTÓNOMO
Código:
310777
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
2341 - MASTER UNIVERSITARIO EN INICIATIVA EMPRESARIAL: ANALISIS Y ESTRATEGIAS
Curso académico:
2023-24
Centro:
403 - FTAD. DERECHO Y CC. SOC. DE CIUDAD REAL
Grupo(s):
20
Curso:
1
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Español
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
S
Página web:
juanjoserubioguerrero.wordpress.com
Bilingüe:
N
Profesor:
JESUS FERNANDEZ BRAVO PINTO
- Grupo(s):
20
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
despacho de asociados
ECONOMÍA APLICADA I
jesus.fernandezbravo@uclm.es
se fijará al comienzo del módulo
Profesor:
JUAN JOSE RUBIO GUERRERO
- Grupo(s):
20
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
modulo E. 1ªplanta
ECONOMÍA APLICADA I
3520
juanjose.rubio@uclm.es
se fijará al comienzo del módulo
2. REQUISITOS PREVIOS
conocimiento básico del sistema tributario español a nivel competencial de grado en Derecho o ADE.
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN
Las decisiones racionales de iniciativa empresarial requieren tomar en consideración el previsible flujo de ingresos (tributos) y gastos públicos (subvenciones) asociados a la actividad. Igual ocurre con las decisiones de inversión en nuevos negocios ajenos o actividades emprendedoras. También el grado de intervención pública o regulación, por sectores de actividad empresarial, definirá la viabilidad del plan de negocio.
Esta asignatura pretende profundizar en el régimen jurídico tributario de la creación de pequeñas y medianas empresas, valorando las posibles opciones para constituir un negocio. Asimismo, pretende analizar las mejores prácticas en la tributación de los rendimientos empresariales por personas físicas y empresas de reducida dimensión con el fin de minimizar el impacto fiscal en la generación de rentas y beneficios empresarios. Por último, pretende analizar el impacto de la imposición sobre el tráfico mercantil de los negocios realizados por PYMES y autónomos.
Asimismo, se analizarán aspectos fundamentales de la fiscalidad en las operaciones de comercio internacional con especial referencias al conjunto de convenios de doble imposición suscritos por España.
4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
| Competencias propias de la asignatura | |
|---|---|
| Código | Descripción |
| CB07 | Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos, dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio |
| CB08 | Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios. |
| CB09 | Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y- los conocimientos y razones últimas que las sustentan- a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades |
| E02 | Capacidad para llevar a cabo todas las fases del proceso de creación de empresa e identificar y evaluar las oportunidades de negocio. |
| E05 | Capacidad para conocer en profundidad los mecanismos y recursos facilitados por las políticas públicas de fomento de la actividad emprendedora y fomento del empleo autónomo, en los diferentes ámbitos de la administración pública, siendo capaz de aprovechar eficientemente estos recursos. |
| E06 | Capacidad para planificar la adaptación de la empresa a los cambios en el entorno económico, legal, social y cultural, con especial incidencia en los procesos de internacionalización. |
| G02 | Capacidad de automotivación y adaptación a entornos nuevos. |
| T01 | Capacidad para comprender la responsabilidad social y la deontología profesional en el ámbito de la dirección de empresas |
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
| Resultados de aprendizaje propios de la asignatura | |
|---|---|
| Descripción | |
| Valorar los diferentes régimen tributarios sobre los rendimientos a la hora de optar por aquél que le minore el impacto tributario en sus cuentas | |
| Desarrollar las diferentes figuras tributarias que afectan especialmente al tráfico mercantil en operaciones realizadas por empresarios individuales y empresas de reducida dimensión | |
| Que el alumno conozca los criterios técnicos que permitan determinar qué forma jurídica es la más adecuada para constituir un pequeño negocio o autónomo | |
| Desarrollar las fórmulas de tributación aplicadas a la obtención de rendimientos por empresarios individuales y empresas de reducida dimensión | |
| Resultados adicionales | |
| No se han establecido. |
6. TEMARIO
-
Tema 1: Principales conceptos, estructura y clasificación de los impuestos. Especial referencia a PYMES
-
Tema 2: Régimen jurídico tributario de la creación de PYMES
-
Tema 3: Procedimientos ante la Hacienda Pública para constituir negocios. Procedimientos ante los Ayuntamientos y otros trámites
-
Tema 4: Régimen fiscal de la PYME gestionada en forma de empresario individual. Rendimientos de actividades empresariales en IRPF. Regímenes de estimación. Opciones de tributación. Ganacias patrimoniales.
-
Tema 5: Régimen fiscal de la PYME: imposición indirecta. IVA. Régimen general. Regímenes especiales.
-
Tema 6: Régimen fiscal de la PYME gestionada en forma de persona jurídica.
-
Tema 7: fiscalidad de las operaciones internacionales
COMENTARIOS ADICIONALES SOBRE EL TEMARIO
Tratamiento de las operaciones internacionales. Convenios de Doble Imposición Internacional.
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
| Actividad formativa | Metodología | Competencias relacionadas (para títulos anteriores a RD 822/2021) | ECTS | Horas | Ev | Ob | Descripción | |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] | Combinación de métodos | CB07 E02 E05 G02 | 0.6 | 15 | N | N | Para la modalidad semipresencial el número de horas presenciales de esta actividad formativa es 7,5 | |
| Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] | Otra metodología | CB09 | 0.3 | 7.5 | S | S | Para la modalidad semipresencial el número de horas presenciales de esta actividad formativa es 3 | |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] | Prácticas | 0.6 | 15 | S | N | Para la modalidad semipresencial el número de horas presenciales de esta actividad formativa es 7,5 | ||
| Tutorías de grupo [PRESENCIAL] | Trabajo dirigido o tutorizado | CB07 CB08 | 0.3 | 7.5 | S | N | Para la modalidad semipresencial el número de horas presenciales de esta actividad formativa es 3. | |
| Prueba final [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | CB07 CB08 CB09 | 0.2 | 5 | S | S | Para la modalidad semipresencial el número de horas presenciales de esta actividad evaluadora es de 5 | |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] | Trabajo en grupo | CB07 CB08 CB09 E02 E05 G02 | 2.2 | 55 | N | N | ||
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] | Autoaprendizaje | CB07 CB08 | 1.8 | 45 | N | N | ||
| Total: | 6 | 150 | ||||||
| Créditos totales de trabajo presencial: 2 | Horas totales de trabajo presencial: 50 | |||||||
| Créditos totales de trabajo autónomo: 4 | Horas totales de trabajo autónomo: 100 | |||||||
Ev: Actividad formativa evaluable Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)
8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
| Sistema de evaluación | Evaluacion continua | Evaluación no continua * | Descripción |
| Pruebas de progreso | 20.00% | 0.00% | Presentación y defensa de trabajos |
| Elaboración de trabajos teóricos | 20.00% | 0.00% | Participación en debates en clase |
| Prueba final | 40.00% | 100.00% | Incluye eventuales pruebas de progreso durante el curso |
| Resolución de problemas o casos | 20.00% | 0.00% | Resolución de problemas, ejercicios y casos prácticos, presentación de memorias e informes, participación en el aula, etc. |
| Total: | 100.00% | 100.00% |
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 4 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 12.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).
Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
-
Evaluación continua:como criterio de evaluación se exigirá la presentación de un informe sobre la aplicación del Convenio de Doble Imposición Internacional asignado al alumno en el desarrollo del titulo
-
Evaluación no continua:Aquellos alumnos que no hayan desarrollado los procedimientos de evaluación continua, deberán realizar una prueba final intensiva, tanto en la convocatoria ordinaria como extraordinaria, que supondrá el 100% de la calificación final, en la cual deberán demostrar a través de una prueba teórico-práctica la consecución de todas las competencias de la asignatura. La prueba podrá realizarse parcialmente de forma oral con el fin de valorar las competencias comunicativas y de liderazgo de grupo.
Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
Aquellos alumnos que no hayan superado la convocatoria ordinaria, deberán realizar una prueba final intensiva, que supondrá el 100% de la calificación final, en la cual deberán demostrar a través de una prueba teórico-práctica la consecución de todas las competencias de la materia. La prueba podrá realizarse parcialmente de forma oral con el fin de valorar las competencias comunicativas y de liderazgo de grupo.
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
ver convocatoria extraordinaria
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
| No asignables a temas | |
|---|---|
| Horas | Suma horas |
| Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL][Otra metodología] | 7.5 |
| Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL][Otra metodología] | 55 |
| Tutorías de grupo [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] | 7.5 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 5 |
| Tema 1 (de 7): Principales conceptos, estructura y clasificación de los impuestos. Especial referencia a PYMES | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | 7.5 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] | 2.5 |
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 24-11-2023 | Fin del tema: 24-01-2024 |
| Tema 2 (de 7): Régimen jurídico tributario de la creación de PYMES | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | 2.5 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] | 7.5 |
| Periodo temporal: Sesión 2 | |
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 24-11-2023 | Fin del tema: 24-01-2024 |
| Tema 3 (de 7): Procedimientos ante la Hacienda Pública para constituir negocios. Procedimientos ante los Ayuntamientos y otros trámites | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | 2.5 |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Trabajo en grupo] | 7.5 |
| Periodo temporal: Sesión 3 | |
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 24-11-2023 | Fin del tema: 20-01-2024 |
| Tema 4 (de 7): Régimen fiscal de la PYME gestionada en forma de empresario individual. Rendimientos de actividades empresariales en IRPF. Regímenes de estimación. Opciones de tributación. Ganacias patrimoniales. | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | 2.5 |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Trabajo en grupo] | 7.5 |
| Periodo temporal: Sesión 4 | |
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 24-11-2023 | Fin del tema: 20-01-2024 |
| Tema 5 (de 7): Régimen fiscal de la PYME: imposición indirecta. IVA. Régimen general. Regímenes especiales. | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] | 2.5 |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Trabajo en grupo] | 7.5 |
| Periodo temporal: Sesión 6 | |
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 24-11-2023 | Fin del tema: 20-01-2024 |
| Tema 6 (de 7): Régimen fiscal de la PYME gestionada en forma de persona jurídica. | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | 3.5 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] | 1.5 |
| Periodo temporal: Sesión 5 | |
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 24-11-2023 | Fin del tema: 20-01-2024 |
| Tema 7 (de 7): fiscalidad de las operaciones internacionales | |
|---|---|
| Actividades formativas | Horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] | 4 |
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 24-11-2023 | Fin del tema: 20-01-2024 |
| Actividad global | |
|---|---|
| Actividades formativas | Suma horas |
| Comentarios generales sobre la planificación: | en función del calendario asignado por la coordinación del Master, las sesiones se desarrollarán en los meses de noviembre, diciembre y enero en bloques de 5 horas asistenciales hasta cubrir el calendario y la secuencia de trabajos. Al tratarse de una modalidad semipresencial las horas asistenciales se ajustarán en función de las actividades y metodología recogida en la sección 7. |
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
| Autor/es | Título | Libro/Revista | Población | Editorial | ISBN | Año | Descripción | Enlace Web | Catálogo biblioteca |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CAMPUS VIRTUAL. MOODLE. DOCUMENTACION PROFESOR | |||||||||
| Creación y puesta en marcha de una empresa | 2019 | http://www.ipyme.org/publicaciones/creacionempresas.pdf | |||||||
| Manual de fiscalidad para las pymes | 2019 | http://www.camaras.org/publicado/estudios/manualespymes_499.html | |||||||
| Director: Serrano Antón, Fernando | Fiscalidad internacional | CEF | 978-84-454-2271-7 | 2013 |
|