Guías Docentes Electrónicas
1. DATOS GENERALES
Asignatura:
ESTRATEGIAS FISCALES DEL PEQUEÑO EMPRESARIO/AUTÓNOMO
Código:
310777
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
2341 - MASTER UNIVERSITARIO EN INICIATIVA EMPRESARIAL: ANALISIS Y ESTRATEGIAS
Curso académico:
2019-20
Centro:
403 - FACULTAD DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES (CR)
Grupo(s):
20 
Curso:
Sin asignar
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Español
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
S
Página web:
juanjoserubioguerrero.wordpress.com
Bilingüe:
N
Profesor: JESUS FERNANDEZ BRAVO PINTO - Grupo(s): 20 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
ECO.POL/ HAC. PUB.,EST.ECO./EMP Y POL EC
jesus.fernandezbravo@uclm.es
Se fijarán a principio de curso

Profesor: JUAN JOSE RUBIO GUERRERO - Grupo(s): 20 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
E/1.14. decanato
ECO.POL/ HAC. PUB.,EST.ECO./EMP Y POL EC
3520
juanjose.rubio@uclm.es
Se fijaran a principio de curso

2. REQUISITOS PREVIOS

conocimiento básico del sistema tributario español a nivel competencial de grado en Derecho o ADE.

3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN

Las decisiones racionales de iniciativa empresarial requieren tomar en consideración el previsible flujo de ingresos (tributos) y gastos públicos (subvenciones) asociados a la actividad. Igual ocurre con las decisiones de inversión en nuevos negocios ajenos o actividades emprendedoras. También el grado de intervención pública o regulación, por sectores de actividad empresarial, definirá la viabilidad del plan de negocio.  

Esta asignatura pretende profundizar en el régimen jurídico tributario de la creación de pequeñas y medianas empresas, valorando las posibles opciones para constituir un negocio. Asimismo, pretende analizar las mejores prácticas en la tributación de los rendimientos empresariales por personas físicas y empresas de reducida dimensión con el fin de minimizar el impacto fiscal en la generación de rentas y beneficios empresarios. Por último, pretende analizar el impacto de la imposición sobre el tráfico mercantil de los negocios realizados por PYMES y autónomos.

Asimismo, se analizarán aspectos fundamentales de la fiscalidad en las operaciones de comercio internacional con especial referencias al conjunto de convenios de doble imposición suscritos por España.


4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
Competencias propias de la asignatura
Código Descripción
CB07 Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos, dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio
CB08 Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
CB09 Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y- los conocimientos y razones últimas que las sustentan- a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades
E02 Capacidad para llevar a cabo todas las fases del proceso de creación de empresa e identificar y evaluar las oportunidades de negocio.
E05 Capacidad para conocer en profundidad los mecanismos y recursos facilitados por las políticas públicas de fomento de la actividad emprendedora y fomento del empleo autónomo, en los diferentes ámbitos de la administración pública, siendo capaz de aprovechar eficientemente estos recursos.
E06 Capacidad para planificar la adaptación de la empresa a los cambios en el entorno económico, legal, social y cultural, con especial incidencia en los procesos de internacionalización.
G02 Capacidad de automotivación y adaptación a entornos nuevos.
T01 Capacidad para comprender la responsabilidad social y la deontología profesional en el ámbito de la dirección de empresas
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Que el alumno conozca los criterios técnicos que permitan determinar qué forma jurídica es la más adecuada para constituir un pequeño negocio o autónomo
Valorar los diferentes régimen tributarios sobre los rendimientos a la hora de optar por aquél que le minore el impacto tributario en sus cuentas
Desarrollar las diferentes figuras tributarias que afectan especialmente al tráfico mercantil en operaciones realizadas por empresarios individuales y empresas de reducida dimensión
Desarrollar las fórmulas de tributación aplicadas a la obtención de rendimientos por empresarios individuales y empresas de reducida dimensión
Resultados adicionales
No se han establecido.
6. TEMARIO
  • Tema 1: Principales conceptos, estructura y clasificación de los impuestos. Especial referencia a PYMES
  • Tema 2: Régimen jurídico tributario de la creación de PYMES
  • Tema 3: Procedimientos ante la Hacienda Pública para constituir negocios. Procedimientos ante los Ayuntamientos y otros trámites
  • Tema 4: Régimen fiscal de la PYME gestionada en forma de empresario individual. Rendimientos de actividades empresariales en IRPF. Regímenes de estimación. Opciones de tributación. Ganacias patrimoniales.
  • Tema 5: Régimen fiscal de la PYME: imposición indirecta. IVA. Régimen general. Regímenes especiales.
  • Tema 6: Régimen fiscal de la PYME gestionada en forma de persona jurídica.
  • Tema 7: fiscalidad de las operaciones internacionales
COMENTARIOS ADICIONALES SOBRE EL TEMARIO

Tratamiento de las operaciones internacionales. Convenios de Doble Imposición Internacional.


7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
Actividad formativa Metodología Competencias relacionadas ECTS Horas Ev Ob Rec Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] Combinación de métodos CB07 G02 E02 E05 0.6 15 N N N Para la modalidad semipresencial el número de horas presenciales de esta actividad formativa es 7,5
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL] Otra metodología CB09 0.3 7.5 S S S Para la modalidad semipresencial el número de horas presenciales de esta actividad formativa es 3
Tutorías de grupo [PRESENCIAL] Trabajo dirigido o tutorizado CB07 CB08 0.3 7.5 S N S Para la modalidad semipresencial el número de horas presenciales de esta actividad formativa es 3.
Prueba final [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación CB07 CB08 CB09 0.2 5 S S S Para la modalidad semipresencial el número de horas presenciales de esta actividad evaluadora es de 5
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] Trabajo en grupo CB07 G02 CB08 E02 CB09 E05 2.2 55 N N N
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] Autoaprendizaje CB07 CB08 1.8 45 N N N
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] 0.6 15 S N S Para la modalidad semipresencial el número de horas presenciales de esta actividad formativa es de 7,5
Total: 6 150
Créditos totales de trabajo presencial: 2 Horas totales de trabajo presencial: 50
Créditos totales de trabajo autónomo: 4 Horas totales de trabajo autónomo: 100
Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria
Rec: Actividad formativa recuperable
8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
  Valoraciones  
Sistema de evaluación Estudiante presencial Estud. semipres. Descripción
Prueba final 20.00% 20.00% Incluye eventuales pruebas de progreso durante el curso
Resolución de problemas o casos 40.00% 40.00% Resolución de problemas, ejercicios y casos prácticos, presentación de memorias e informes, participación en el aula, etc.
Realización de trabajos de campo 30.00% 30.00% Presentación y defensa de trabajos
Otro sistema de evaluación 10.00% 10.00% Participación en debates en clase
Total: 100.00% 100.00%  

Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
como criterio de evaluación se exigirá la presentación de un informe sobre la aplicación del Convenio de Doble Imposición Internacional asignado al alumno en el desarrollo del titulo
Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
No asignables a temas
Horas Suma horas
Presentación de trabajos o temas [PRESENCIAL][Otra metodología] 7.5
Tutorías de grupo [PRESENCIAL][Trabajo dirigido o tutorizado] 7.5
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 5
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Trabajo en grupo] 55

Tema 1 (de 7): Principales conceptos, estructura y clasificación de los impuestos. Especial referencia a PYMES
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] 2.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] 7.5
Periodo temporal: noviembre 2019-enero 2020
Grupo 20:
Inicio del tema: 01-11-2019 Fin del tema: 20-01-2020

Tema 2 (de 7): Régimen jurídico tributario de la creación de PYMES
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] 2.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] 7.5
Periodo temporal: Sesión 2
Grupo 20:
Inicio del tema: 01-11-2019 Fin del tema: 20-01-2020

Tema 3 (de 7): Procedimientos ante la Hacienda Pública para constituir negocios. Procedimientos ante los Ayuntamientos y otros trámites
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] 2.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] 7.5
Periodo temporal: Sesión 3

Tema 4 (de 7): Régimen fiscal de la PYME gestionada en forma de empresario individual. Rendimientos de actividades empresariales en IRPF. Regímenes de estimación. Opciones de tributación. Ganacias patrimoniales.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] 2.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] 7.5
Periodo temporal: Sesión 4

Tema 5 (de 7): Régimen fiscal de la PYME: imposición indirecta. IVA. Régimen general. Regímenes especiales.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] 2.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] 7.5
Periodo temporal: Sesión 6

Tema 6 (de 7): Régimen fiscal de la PYME gestionada en forma de persona jurídica.
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] 1.5
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] 3.5
Periodo temporal: Sesión 5

Tema 7 (de 7): fiscalidad de las operaciones internacionales
Actividades formativas Horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Combinación de métodos] 1
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] 4

Actividad global
Actividades formativas Suma horas
Comentarios generales sobre la planificación: en función del calendario asignado por la coordinación del Master, las sesiones se desarrollarán en los meses de noviembre, diciembre y enero en bloques de 5 horas asistenciales hasta cubrir el calendario y la secuencia de trabajos. En la modalidad semipresencial las horas asistenciales se ajustarán en función de las actividades y metodología recogida en la sección 7.
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
Autor/es Título Libro/Revista Población Editorial ISBN Año Descripción Enlace Web Catálogo biblioteca
CAMPUS VIRTUAL. MOODLE. DOCUMENTACION PROFESOR  
Creación y puesta en marcha de una empresa 2019 http://www.ipyme.org/publicaciones/creacionempresas.pdf  
Manual de fiscalidad para las pymes 2019 http://www.camaras.org/publicado/estudios/manualespymes_499.html  
 
 
Director: Serrano Antón, Fernando Fiscalidad internacional CEF 978-84-454-2271-7 2013 Ficha de la biblioteca



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