Esta asignatura proporciona al alumno una visión global del sistema institucional y normativo de la Unión Europea, prestando una especial atención a aquellos aspectos con trascendencia en el ámbito tributario y a los principios de la fiscalidad europea elaborados a partir de la jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea. También se analizan los conflictos que pueden producirse por la interacción de las normas europeas con la regulación estatal e internacional y las limitaciones que el respeto al Derecho de la Unión implica en el desarrollo de la política fiscal de los Estados miembros.
Esta asignatura sienta las bases teóricas que resultan necesarias para el correcto desarrollo y aprovechamiento del resto de materias que conforman el módulo de Fiscalidad Comunitaria, permitiendo también la puesta en relación de estas materias con las analizadas en las asignaturas impartidas en el primer cuatrimestre.
Competencias propias de la asignatura | |
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Código | Descripción |
E01 | Manejar la terminología utilizada en el ámbito de la fiscalidad internacional y comunitaria. |
E02 | Resolver situaciones conflictivas entre normas jurídicas pertenecientes a diferentes niveles de normatividad. |
E10 | Solventar supuestos complejos mediante la aplicación de la normativa tributaria estatal, comunitaria e internacional. |
E11 | Detectar en la normativa tributaria interna e internacional situaciones o prácticas contrarias al Derecho comunitario. |
E12 | Articular soluciones coherentes ante situaciones carentes de regulación mediante la aplicación de los principios comunitarios. |
E14 | Actuar conforme a los códigos de buenas prácticas en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal existentes en el ámbito comunitario. |
G01 | Capacidad de aplicar los conocimientos teóricos y metodológicos adquiridos en la resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio. |
G03 | Capacidad para integrar en su actividad profesional un comportamiento ético y socialmente responsable. |
G04 | Capacidad de comunicar sus conclusiones, así como los razonamientos y razones últimas que las sustentan, a públicos especializados y no especializados, de un modo claro y sin ambigüedades. |
G08 | Poseer habilidades de aprendizaje que le permitan continuar estudiando de un modo autónomo o autodirigido. |
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura | |
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Descripción | |
Conocimiento exhaustivo del sistema de fuentes normativas existentes en el ámbito comunitario. | |
Comprensión de conceptos fundamentales utilizados en el ámbito de la fiscalidad comunitaria. | |
Comprensión y análisis crítico de la jurisprudencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas en materia de fiscalidad. | |
Conocimiento de los principios del acervo comunitario con trascendencia en el sector de la fiscalidad. | |
Conocimiento del sistema institucional y competencial de la Unión Europea con trascendencia en el ámbito de la fiscalidad. | |
Determinación del carácter prioritario que presentan las normas comunitarias sobre la regulación estatal e internacional. | |
Habituación al análisis crítico de la normativa interna e internacional a la luz del Derecho comunitario. | |
Adecuada utilización de los principios de la fiscalidad comunitaria en la formulación de tesis o teorías propias. | |
Determinación de los límites que el ordenamiento comunitario impone en la política fiscal de sus Estados miembros. | |
Resultados adicionales | |
No se han establecido. |
Actividad formativa | Metodología | Competencias relacionadas (para títulos anteriores a RD 822/2021) | ECTS | Horas | Ev | Ob | Descripción | |
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] | Método expositivo/Lección magistral | E01 E02 E10 E11 E12 E14 G03 G08 | 0.95 | 23.75 | S | N | Presentación en el aula, utilizando el método de la lección magistral de los contenidos relativos a cada una de las asignaturas que integran el módulo. | |
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] | Prácticas | E01 E02 E10 E14 G01 G04 | 0.19 | 4.75 | S | N | Resolución de supuestos prácticos relacionados con el contenido de esta asignatura e interrelacionados con aquellas que integran este mismo módulo | |
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] | Resolución de ejercicios y problemas | E10 E11 E12 E14 G01 G03 | 1.2 | 30 | S | N | El alumno resolverá los supuestos prácticos planteados por el profesor | |
Tutorías individuales [PRESENCIAL] | Otra metodología | E01 E10 G08 | 0.4 | 10 | N | N | Resolución de dudas y profundización en cuestiones concretas acerca del contenido de la asignatura | |
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] | Autoaprendizaje | E01 E02 E10 G04 G08 | 3.14 | 78.5 | N | N | Estudio individual | |
Pruebas de progreso [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E01 E02 E10 G04 G08 | 0.06 | 1.5 | S | N | Pruebas y exámenes | |
Prueba final [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E01 E02 E10 G01 G04 G08 | 0.06 | 1.5 | S | N | Pruebas y exámenes | |
Total: | 6 | 150 | ||||||
Créditos totales de trabajo presencial: 1.66 | Horas totales de trabajo presencial: 41.5 | |||||||
Créditos totales de trabajo autónomo: 4.34 | Horas totales de trabajo autónomo: 108.5 |
Ev: Actividad formativa evaluable Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)
Sistema de evaluación | Evaluacion continua | Evaluación no continua * | Descripción |
Pruebas de progreso | 70.00% | 0.00% | La superación de las pruebas de progreso eximirán de la obligación de realizar una prueba final del conjunto de la asignatura |
Actividades de autoevaluación y coevaluación | 10.00% | 0.00% | Se valorará la asistencia y participación activa del alumno durante las sesiones teóricas y prácticas |
Prueba final | 0.00% | 70.00% | Prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura |
Resolución de problemas o casos | 20.00% | 30.00% | |
Total: | 100.00% | 100.00% |
No asignables a temas | |
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Horas | Suma horas |
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 23.75 |
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] | 4.75 |
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 30 |
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Otra metodología] | 10 |
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] | 78.5 |
Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.5 |
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.5 |
Tema 1 (de 3): El sistema institucional y normativo de la Unión Europea.- Caracteres generales: efecto directo, primacía y atribución de competencias.- Fuentes del Derecho: A) Derecho originario B) Derecho derivado C) Derecho internacional E) Derecho complementario F) Soft Law.- Interacción entre la normativa estatal, europea e internacional: incidencia mutua y complementariedad. | |
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Periodo temporal: 29/01/2024 - 07/06/2024 |
Tema 2 (de 3): Principios de la fiscalidad europea.- El papel del Tribunal de Justicia de la Unión Europea a través de los principios de no discriminación y no restricción: la armonización negativa. Principios de proporcionalidad y coherencia fiscal.- El papel de los poderes públicos nacionales en la tutela del Derecho tributario europeo.- Principio de equivalencia.- Principio de efectividad. | |
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Periodo temporal: 29/01/2024 al 07/06/2024 |
Tema 3 (de 3): Adecuación de la normativa estatal y tutela del Derecho comunitario.- El papel de la Comisión Europea en el control de la adecuación de la normativa tributaria estatal al ordenamiento comunitario: procedimientos de infracción y ayudas de Estado.- El papel del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas.- El papel de los poderes públicos nacionales. | |
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Periodo temporal: 29/01/2024 al 07/06/2024 |
Actividad global | |
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Actividades formativas | Suma horas |
Autor/es | Título | Libro/Revista | Población | Editorial | ISBN | Año | Descripción | Enlace Web | Catálogo biblioteca |
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EUR LEX | http://eur-lex.europa.eu/es/index.htm | ||||||||
TJUE | http://curia.europa.eu/jcms/jcms/Jo1_6308/ecran-d-accueil | ||||||||
OCDE | http://www.oecd.org/ | ||||||||
EUROPEAN COMMISSION - TAXATION AND CUSTOMS UNION | http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm | ||||||||
CALDERÓN CARRERO, J. M./MARTÍN JIMÉNEZ, A. | Derecho tributario de la Unión Europea | CISS-Wolters Kluwer | 978-8499540993 | 2019 | |||||
CARMONA FERNÁNDEZ, N. | Fiscalidad de no residentes y convenios sobre doble imposición | Madrid | CISS-Wolters Kluwer | 978-84-9954-723-7 | 2022 | ||||
CARMONA FERNÁNDEZ, N. (Coord.) | Convenios de doble imposición. El impacto BEPS. Análisis y evolución de la red española de tratados fiscales | Madrid | CISS-Wolters Kluwer | 978-84-9954-101-3 | 2019 | ||||
COLLADO YURRITA, M. A. (Dir.) | Estudios sobre fiscalidad internacional y comunitaria | Madrid | Colex | 2005 | |||||
CORRAL GUADAÑO, A. (Dir.) | Manual de Fiscalidad Internacional | Madrid | Instituto de Estudios Fiscales | 2017 | |||||
CUBERO TRUYO, A./BERNÁRDEZ TORIBIO, L. | Manual básico de fiscalidad internacional | Aranzadi | 978-84-13-08225-7 | 2018 | |||||
FALCÓN Y TELLA, R. Y PULIDO GERRA, E. | Derecho fiscal internacional | Madrid-Barcelona | Marcial Pons | 2013 | |||||
MORENO GONZÁLEZ, S. | The Council Directive 2011/16/EU in the Global Context of Tax Transparency and Automatic Exchange of Information | Francis-Lefebvre | 978-84-173-17454 | 2018 | |||||
MORENO GONZÁLEZ, S. | Tax rulings: intercambio de información y ayudas de Estado en el contexto post-BEPS | Tirant lo Blanch | 978-8491695288 | 2017 | |||||
MORENO GONZÁLEZ, S. (Coord.) | Fiscalidad Internacional: Convenios de Doble Imposición, Impuesto sobre la Renta de No Residentes y Ayudas de Estado | Madrid | Thomson-Civitas | 2010 | Colección Fiscalidad Práctica - Tomo VI | ||||
MORENO GONZÁLEZ, S./NOCETE CORREA, F. J. (DIRS) | Introducción a la fiscalidad internacional | Barcelona | Atelier | 2023 | |||||
NOCETE CORREA, F. J. | Los convenios de doble imposición (incidencia del Derecho Comunitario) | Bolonia | Studia Albornotiana | 2008 | |||||
SERRANO ANTÓN, F. (Dir.) | Fiscalidad internacional | Madrid | CEF | 2022 |