Guías Docentes Electrónicas
1. DATOS GENERALES
Asignatura:
FISCALIDAD DE LA INVERSION EXTERIOR EN ESPAÑA
Código:
310004
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
2301 - MASTER UNIVERSITARIO EN FISCALIDAD INTERNACIONAL Y COMUNITARIA
Curso académico:
2020-21
Centro:
Grupo(s):
40 
Curso:
Sin asignar
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
Bilingüe:
N
Profesor: GRACIA MARIA LUCHENA MOZO - Grupo(s): 40 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Despacho 1.02
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
2317
gracia.luchena@uclm.es

Profesor: GEMMA PATON GARCIA - Grupo(s): 40 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Derecho y Ciencias Sociales/Despacho 13
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
3523
gemma.paton@uclm.es

Profesor: LUIS MARIA ROMERO FLOR - Grupo(s): 40 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
4258
luismaria.romero@uclm.es

2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido.
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN

 

Esta asignatura analizará el tratamiento fiscal que nuestro sistema tributario interno concede a las inversiones extranjeras realizadas en España, distinguiendo en función del tipo de rendimiento obtenido por los sujetos no residentes, examinando los regímenes especiales que pudieran resultar aplicables y exponiendo las medidas antielusión previstas en nuestra normativa interna.

Esta asignatura completa los conocimientos adquiridos con la asignatura Fiscalidad de la inversión española en el exterior y Derecho comparado, permitiendo al alumno profundizar en el conocimiento del tratamiento fiscal que nuestro sistema tributario estatal depara a aquellas situaciones en las que se halla presente un elemento de internacionalidad.


4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
Competencias propias de la asignatura
Código Descripción
E03 Solventar supuestos complejos mediante la aplicación de la normativa tributaria estatal e internacional.
E07 Actuar conforme a los códigos de buenas prácticas en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal existentes en el contexto internacional.
E08 Capacidad para elaborar información fiscal relevante para la toma de decisiones.
E09 Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la realización de actividades económicas en un contexto globalizado.
G03 Capacidad para integrar en su actividad profesional un comportamiento ético y socialmente responsable.
G04 Capacidad de comunicar sus conclusiones, así como los razonamientos y razones últimas que las sustentan, a públicos especializados y no especializados, de un modo claro y sin ambigüedades.
G07 Capacidad para gestionar, analizar y sintetizar conjuntos complejos y variados de datos y fuentes documentales.
G08 Poseer habilidades de aprendizaje que le permitan continuar estudiando de un modo autónomo o autodirigido.
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Capacidad para emitir informes técnicos en materias relacionadas con el sector de la fiscalidad internacional.
Comprensión de las consecuencias fiscales derivadas de la utilización de diferentes estructuras para la realización de una inversión en una concreta jurisdicción.
Conocimiento de los códigos de buenas prácticas existentes en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal en el contexto internacional.
Conocimiento exhaustivo de los diferentes instrumentos normativos que suelen utilizarse en el sector de la fiscalidad internacional.
Resultados adicionales
No se han establecido.
6. TEMARIO
  • Tema 1: Fiscalidad de los no residentes
    • Tema 1.1: .- Régimen tributario aplicable a los beneficios empresariales. A) Mediante establecimiento permanente. B) Sin establecimiento permanente.- Régimen tributario aplicable a las rentas del capital mobiliario y cánones.- Régimen tributario aplicable a las rentas del capital inmobiliario y ganancias patrimoniales. Gestión, control y recaudación.
  • Tema 2: Regímenes especiales
    • Tema 2.1: .- Tratamiento fiscal de las entidades en atribución de rentas, partnerships y trusts en el sistema tributario español
    • Tema 2.2: .- Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE)
  • Tema 3: Medidas antielusión
    • Tema 3.1: .- lMedidas aplicables a los paraísos fiscales: la lista del Real Decreto 1080/1991.- Transparencia fiscal internacional.- Medidas contra la subcapitalización
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA

Todas las actividades formativas serán recuperables, es decir, debe existir una prueba de evaluación alternativa que permita valorar de nuevo la adquisición de las mismas competencias en la convocatoria ordinaria, extraordinaria y especial de finalización. Si excepcionalmente, la evaluación de alguna de las actividades formativas no pudiera ser recuperable, deberá especificarse en la descripción.

Actividad formativa Metodología Competencias relacionadas ECTS Horas Ev Ob Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] Método expositivo/Lección magistral E09 G07 0.95 23.75 S N Presentación en el aula, utilizando el método de la lección magistral de los contenidos relativos a la asignatura
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] Prácticas E08 G04 G08 0.19 4.75 S N Resolución de supuestos prácticos relacionados con el contenido de esta asignatura e interrelacionados con aquellas que integran este mismo módulo
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] Resolución de ejercicios y problemas E08 G04 G08 1.2 30 S N El alumno resolverá los supuestos prácticos planteados por el profesor
Tutorías individuales [PRESENCIAL] Otra metodología E09 G08 0.4 10 N N Resolución de dudas y profundización en cuestiones concretas acerca del contenido de la asignatura
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] Lectura de artículos científicos y preparación de recensiones E09 G08 3.14 78.5 N N Estudio individual
Pruebas de progreso [PRESENCIAL] Otra metodología E09 G07 0.06 1.5 S N Pruebas y exámenes
Prueba final [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación E09 G07 0.06 1.5 S N Pruebas y exámenes
Total: 6 150
Créditos totales de trabajo presencial: 1.66 Horas totales de trabajo presencial: 41.5
Créditos totales de trabajo autónomo: 4.34 Horas totales de trabajo autónomo: 108.5

Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)

8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
Sistema de evaluación Evaluacion continua Evaluación no continua * Descripción
Resolución de problemas o casos 20.00% 30.00% Se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno.
Valoración de la participación con aprovechamiento en clase 10.00% 0.00% Se valorará la asitencia y participación activa del
alumno durante las sesiones teóricas y prácticas
Prueba final 0.00% 70.00% Prueba de carácter teórico que comprende el temario
completo de la asignatura
Pruebas de progreso 70.00% 0.00% La superación de las pruebas de progreso eximirán de
la obligación de realizar una prueba final del conjunto
de la asignatura
Total: 100.00% 100.00%  
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 6 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 13.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).

Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
  • Evaluación continua:
    Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
    Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para
    comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
    Asistencia y participación activa: se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad para expresarse
    correctamente y su conocimiento sobre la materia objeto de la asignatura
  • Evaluación no continua:
    No se ha introducido ningún criterio de evaluación

Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
No asignables a temas
Horas Suma horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 23.75
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] 4.75
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 30
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Otra metodología] 10
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Lectura de artículos científicos y preparación de recensiones] 78.5
Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Otra metodología] 1.5
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1.5

Tema 1 (de 3): Fiscalidad de los no residentes
Grupo 40:
Inicio del tema: 21-09-2020 Fin del tema: 28-01-2021

Tema 2 (de 3): Regímenes especiales
Grupo 20:
Inicio del tema: 21-09-2020 Fin del tema: 28-01-2021

Tema 3 (de 3): Medidas antielusión
Grupo 20:
Inicio del tema: 21-09-2020 Fin del tema: 28-01-2021

Actividad global
Actividades formativas Suma horas
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
Autor/es Título Libro/Revista Población Editorial ISBN Año Descripción Enlace Web Catálogo biblioteca
 
AA.VV Internacionalización de las inversiones: tratamiento fiscal en España y en la Unión Europea BARCELONA Bosch 2009  
CARMONA FERNÁNDEZ, N. Fiscalidad del no residente: aspectos conflictivos VALENCIA CISS 2007  
CARMONA FERNÁNDEZ, N. (Coord.), Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea VALENCIA CISS 2018  
CORDÓN EZQUERRO, T. (Dir.), Manual de Fiscalidad Internacional MADRID IEF 2007  
Romero Flor, Luis María El régimen fiscal de las entidades "holding" Bosch 978-84-9790-950-1 2012 Ficha de la biblioteca
SERRANO ANTÓN, F. (Dir.), Fiscalidad internacional, MADRID CEF 2007  
o COLLADO YURRITA, M. A. (Dir.), Estudios sobre fiscalidad internacional y comunitaria MADRID COLEX 2005  



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