1. DATOS GENERALES
Asignatura:
FISCALIDAD DE LA INVERSION EXTERIOR EN ESPAÑA
Código:
310004
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
2301 - MASTER UNIVERSITARIO EN FISCALIDAD INTERNACIONAL Y EUROPEA
Curso académico:
2023-24
Centro:
Grupo(s):
40
Curso:
1
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
Bilingüe:
N
Profesor:
MIGUEL ANGEL COLLADO YURRITA
- Grupo(s):
40
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de CC. Jcas. y SS.
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
926052665
miguelangel.collado@uclm.es
Profesor:
GRACIA MARIA LUCHENA MOZO
- Grupo(s):
40
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Despacho 1.02
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
2317
gracia.luchena@uclm.es
Profesor:
GEMMA PATON GARCIA
- Grupo(s):
40
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Derecho y Ciencias Sociales/Despacho 13
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
926295250
gemma.paton@uclm.es
Profesor:
LUIS MARIA ROMERO FLOR
- Grupo(s):
40
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
926053925
luismaria.romero@uclm.es
2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido.
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN
Esta asignatura analizará el tratamiento fiscal que nuestro sistema tributario interno concede a las inversiones extranjeras realizadas en España, distinguiendo en función del tipo de rendimiento obtenido por los sujetos no residentes, examinando los regímenes especiales que pudieran resultar aplicables y exponiendo las medidas antielusión previstas en nuestra normativa interna.
Esta asignatura completa los conocimientos adquiridos con la asignatura Fiscalidad de la inversión española en el exterior y Derecho comparado, permitiendo al alumno profundizar en el conocimiento del tratamiento fiscal que nuestro sistema tributario estatal depara a aquellas situaciones en las que se halla presente un elemento de internacionalidad.
4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
| Competencias propias de la asignatura | |
|---|---|
| Código | Descripción |
| E03 | Solventar supuestos complejos mediante la aplicación de la normativa tributaria estatal e internacional. |
| E07 | Actuar conforme a los códigos de buenas prácticas en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal existentes en el contexto internacional. |
| E08 | Capacidad para elaborar información fiscal relevante para la toma de decisiones. |
| E09 | Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la realización de actividades económicas en un contexto globalizado. |
| G03 | Capacidad para integrar en su actividad profesional un comportamiento ético y socialmente responsable. |
| G04 | Capacidad de comunicar sus conclusiones, así como los razonamientos y razones últimas que las sustentan, a públicos especializados y no especializados, de un modo claro y sin ambigüedades. |
| G07 | Capacidad para gestionar, analizar y sintetizar conjuntos complejos y variados de datos y fuentes documentales. |
| G08 | Poseer habilidades de aprendizaje que le permitan continuar estudiando de un modo autónomo o autodirigido. |
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
| Resultados de aprendizaje propios de la asignatura | |
|---|---|
| Descripción | |
| Capacidad para emitir informes técnicos en materias relacionadas con el sector de la fiscalidad internacional. | |
| Comprensión de las consecuencias fiscales derivadas de la utilización de diferentes estructuras para la realización de una inversión en una concreta jurisdicción. | |
| Conocimiento de los códigos de buenas prácticas existentes en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal en el contexto internacional. | |
| Conocimiento exhaustivo de los diferentes instrumentos normativos que suelen utilizarse en el sector de la fiscalidad internacional. | |
| Resultados adicionales | |
| No se han establecido. |
6. TEMARIO
-
Tema 1: Fiscalidad de los no residentes
-
Tema 1.1: .- Régimen tributario aplicable a los beneficios empresariales. A) Mediante establecimiento permanente. B) Sin establecimiento permanente.- Régimen tributario aplicable a las rentas del capital mobiliario y cánones.- Régimen tributario aplicable a las rentas del capital inmobiliario y ganancias patrimoniales. Gestión, control y recaudación.
-
-
Tema 2: Regímenes especiales
-
Tema 2.1: .- Tratamiento fiscal de las entidades en atribución de rentas, partnerships y trusts en el sistema tributario español
-
Tema 2.2: .- Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE)
-
-
Tema 3: Medidas antielusión
-
Tema 3.1: .- lMedidas aplicables a los paraísos fiscales: la lista del Real Decreto 1080/1991.- Transparencia fiscal internacional.- Medidas contra la subcapitalización
-
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
| Actividad formativa | Metodología | Competencias relacionadas (para títulos anteriores a RD 822/2021) | ECTS | Horas | Ev | Ob | Descripción | |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] | Método expositivo/Lección magistral | E09 G07 | 0.95 | 23.75 | S | N | Presentación en el aula, utilizando el método de la lección magistral de los contenidos relativos a la asignatura | |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] | Prácticas | E08 G04 G08 | 0.19 | 4.75 | S | N | Resolución de supuestos prácticos relacionados con el contenido de esta asignatura e interrelacionados con aquellas que integran este mismo módulo | |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] | Resolución de ejercicios y problemas | E08 G04 G08 | 1.2 | 30 | S | N | El alumno resolverá los supuestos prácticos planteados por el profesor | |
| Tutorías individuales [PRESENCIAL] | Otra metodología | E09 G08 | 0.4 | 10 | N | N | Resolución de dudas y profundización en cuestiones concretas acerca del contenido de la asignatura | |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] | Lectura de artículos científicos y preparación de recensiones | E09 G08 | 3.14 | 78.5 | N | N | Estudio individual | |
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL] | Otra metodología | E09 G07 | 0.06 | 1.5 | S | N | Pruebas y exámenes | |
| Prueba final [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E09 G07 | 0.06 | 1.5 | S | N | Pruebas y exámenes | |
| Total: | 6 | 150 | ||||||
| Créditos totales de trabajo presencial: 1.66 | Horas totales de trabajo presencial: 41.5 | |||||||
| Créditos totales de trabajo autónomo: 4.34 | Horas totales de trabajo autónomo: 108.5 | |||||||
Ev: Actividad formativa evaluable Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)
8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
| Sistema de evaluación | Evaluacion continua | Evaluación no continua * | Descripción |
| Resolución de problemas o casos | 20.00% | 30.00% | Se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno. |
| Valoración de la participación con aprovechamiento en clase | 10.00% | 0.00% | Se valorará la asitencia y participación activa del alumno durante las sesiones teóricas y prácticas |
| Prueba final | 0.00% | 70.00% | Prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura |
| Pruebas de progreso | 70.00% | 0.00% | La superación de las pruebas de progreso eximirán de la obligación de realizar una prueba final del conjunto de la asignatura |
| Total: | 100.00% | 100.00% |
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 4 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 12.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).
Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
-
Evaluación continua:Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para
comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Asistencia y participación activa: se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad para expresarse
correctamente y su conocimiento sobre la materia objeto de la asignatura -
Evaluación no continua:No se ha introducido ningún criterio de evaluación
Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
| No asignables a temas | |
|---|---|
| Horas | Suma horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 23.75 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] | 4.75 |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 30 |
| Tutorías individuales [PRESENCIAL][Otra metodología] | 10 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Lectura de artículos científicos y preparación de recensiones] | 78.5 |
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Otra metodología] | 1.5 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.5 |
| Tema 1 (de 3): Fiscalidad de los no residentes | |
|---|---|
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 25-09-2023 | Fin del tema: 25-01-2024 |
| Grupo 40: | |
| Inicio del tema: 25-09-2023 | Fin del tema: 25-01-2024 |
| Tema 2 (de 3): Regímenes especiales | |
|---|---|
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 25-09-2023 | Fin del tema: 25-01-2024 |
| Grupo 40: | |
| Inicio del tema: 25-09-2023 | Fin del tema: 25-01-2024 |
| Tema 3 (de 3): Medidas antielusión | |
|---|---|
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 25-09-2023 | Fin del tema: 25-01-2024 |
| Grupo 40: | |
| Inicio del tema: 25-09-2023 | Fin del tema: 25-01-2024 |
| Actividad global | |
|---|---|
| Actividades formativas | Suma horas |
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
