1. DATOS GENERALES
Asignatura:
FISCALIDAD DE LA INVERSION ESPAÑOLA EN EL EXTERIOR
Código:
310003
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
2301 - MASTER UNIVERSITARIO EN FISCALIDAD INTERNACIONAL Y EUROPEA
Curso académico:
2023-24
Centro:
Grupo(s):
40
Curso:
1
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
http://www.mufic.masteruniversitario.uclm.es/presentacion.aspx
Bilingüe:
N
Profesor:
PEDRO JOSE CARRASCO PARRILLA
- Grupo(s):
40
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Gil de Albornoz/Área de Derecho Financiero y Tributario, despacho 4.2.
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
5185
pedrojose.carrasco@uclm.es
Lunes y martes, de 9:00 h. a 12:00 h. Puntualmente, es posible solicitar por correo electrónico otros días y horarios.
Profesor:
JOSÉ ÁNGEL GÓMEZ REQUENA
- Grupo(s):
40
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Ciencias Sociales. Despacho 4.24
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
926 05 32 56
JoseAngel.Gomez@uclm.es
Miércoles, de 9:00 h. a 12:00 h. Viernes, de 11:00 h. a 14:00 h. Solicitar cita previa por correo electrónico.
Profesor:
JOSE ALBERTO SANZ DIAZ-PALACIOS
- Grupo(s):
40
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
San Pedro Mártir/Área de Derecho Financiero y Tributario
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
925268800, ext. 5065
JoseAlberto.Sanz@uclm.es
Lunes, de 9:00 h. a 11:00 h. Martes, de 9:00 h. a 10:00 h. Miércoles, de 9:00 h. a 10:00 h. Puntualmente, es posible solicitar por correo electrónico otros días y horarios.
2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido.
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN
Esta asignatura analiza el tratamiento fiscal que el sistema tributario de nuestro país dispensa a las inversiones españolas en el exterior. Dicho análisis diferencia los supuestos en los que el inversor es una persona física, de aquéllos otros en los que se trata de una persona jurídica. Esta materia se completa con el estudio de algunos sistemas tributarios correspondientes a posibles Estados receptores de inversión, y ello considerando la importancia capital de este tipo de análisis en materia de planificación fiscal internacional.
La asignatura permitirá al alumno completar los conocimientos adquiridos en materias previamente impartidas, y le procurará la formación necesaria para seguir profundizando en el régimen fiscal de las inversiones en el extranjero.
4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
| Competencias propias de la asignatura | |
|---|---|
| Código | Descripción |
| E04 | Diseñar esquemas útiles para la maximización del ahorro fiscal de un contribuyente mediante la articulación de su actividad en diferentes jurisdicciones. |
| E05 | Capacidad para tomar decisiones respecto a la jurisdicción más adecuada para la realización de una determinada inversión. |
| E08 | Capacidad para elaborar información fiscal relevante para la toma de decisiones. |
| E09 | Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la realización de actividades económicas en un contexto globalizado. |
| G02 | Capacidad de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información incompleta o limitada. |
| G04 | Capacidad de comunicar sus conclusiones, así como los razonamientos y razones últimas que las sustentan, a públicos especializados y no especializados, de un modo claro y sin ambigüedades. |
| G07 | Capacidad para gestionar, analizar y sintetizar conjuntos complejos y variados de datos y fuentes documentales. |
| G08 | Poseer habilidades de aprendizaje que le permitan continuar estudiando de un modo autónomo o autodirigido. |
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
| Resultados de aprendizaje propios de la asignatura | |
|---|---|
| Descripción | |
| Capacidad para emitir informes técnicos en materias relacionadas con el sector de la fiscalidad internacional. | |
| Conocimiento de los aspectos esenciales de los sistemas fiscales de algunos de los países de nuestro entorno. | |
| Conocimiento de los mecanismos utilizados para la eliminación de la doble imposición internacional. | |
| Conocimiento exhaustivo de los diferentes instrumentos normativos que suelen utilizarse en el sector de la fiscalidad internacional. | |
| Resultados adicionales | |
| No se han establecido. |
6. TEMARIO
-
Tema 1: Fiscalidad de las rentas de fuente externa obtenidas por personas jurídicas y sus establecimientos secundarios.- Régimen tributario aplicable a los beneficios y pérdidas generados en el exterior: la normativa reguladora del Impuesto sobre Sociedades.- Medidas antiparaíso.- Operaciones vinculadas.- Deducibilidad fiscal de las provisiones por depreciación.- Eliminación de la doble imposición internacional.
-
Tema 2: Incentivos fiscales destinados a promover la internacionalización de la economía española.- Deducibilidad fiscal del fondo de comercio financiero.- Deducción por la realización de actividades exportadoras.- Deducibilidad de las pérdidas por deterioro de las participaciones en sociedades extranjeras.
-
Tema 3: Fiscalidad de las rentas de fuente externa obtenidas por personas físicas.- Régimen tributario aplicable a las rentas obtenidas en el exterior: la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.- Eliminación de la doble imposición internacional.- Incentivos fiscales por la realización de trabajos en el extranjero.- Derecho comparado.
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
| Actividad formativa | Metodología | Competencias relacionadas (para títulos anteriores a RD 822/2021) | ECTS | Horas | Ev | Ob | Descripción | |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] | Método expositivo/Lección magistral | 0.95 | 23.75 | S | N | Presentación en el aula de los contenidos relativos a la asignatura, utilizando el método de la lección magistral. | ||
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] | Prácticas | 0.19 | 4.75 | S | N | Resolución de supuestos prácticos relacionados con esta materia, interrelacionando los diversos contenidos que la integran. | ||
| Tutorías individuales [PRESENCIAL] | Otra metodología | 0.4 | 10 | N | N | Resolución de dudas y profundización en cuestiones concretas acerca del contenido de la asignatura. | ||
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] | Resolución de ejercicios y problemas | 1.2 | 30 | S | N | El alumno resolverá los supuestos prácticos planteados por el profesor. | ||
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] | Autoaprendizaje | 3.14 | 78.5 | N | N | Estudio individual. | ||
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | 0.06 | 1.5 | S | N | Pruebas y exámenes. | ||
| Prueba final [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | 0.06 | 1.5 | S | N | Pruebas y exámenes. | ||
| Total: | 6 | 150 | ||||||
| Créditos totales de trabajo presencial: 1.66 | Horas totales de trabajo presencial: 41.5 | |||||||
| Créditos totales de trabajo autónomo: 4.34 | Horas totales de trabajo autónomo: 108.5 | |||||||
Ev: Actividad formativa evaluable Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)
8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
| Sistema de evaluación | Evaluacion continua | Evaluación no continua * | Descripción |
| Pruebas de progreso | 70.00% | 0.00% | La superación de las pruebas de progreso eximirá de la obligación de realizar una prueba final sobre el conjunto de la asignatura. |
| Valoración de la participación con aprovechamiento en clase | 10.00% | 0.00% | Se valorará la asistencia y la participación activa del alumno durante las sesiones teóricas y prácticas. |
| Prueba final | 0.00% | 70.00% | Prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura. |
| Resolución de problemas o casos | 20.00% | 30.00% | |
| Total: | 100.00% | 100.00% |
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 4 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 12.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).
Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
-
Evaluación continua:Resolución de supuestos prácticos relacionados con la asignatura, interrelacionando los diversos contenidos que la integran. Se tomará en consideración la calidad técnica de las soluciones aportadas por los estudiantes. Valoración: 2 puntos máx. (20% de la calificación total).
Pruebas y exámenes. Se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno. Valoración: 7 puntos máx. (70% de la calificación total).
Asistencia y participación activa. Valoración: 1 punto máx. (10% de la calificación total). -
Evaluación no continua:No se ha introducido ningún criterio de evaluación
Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
| No asignables a temas | |
|---|---|
| Horas | Suma horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 23.75 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] | 4.75 |
| Tutorías individuales [PRESENCIAL][Otra metodología] | 10 |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 30 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] | 78.5 |
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.5 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.5 |
| Tema 1 (de 3): Fiscalidad de las rentas de fuente externa obtenidas por personas jurídicas y sus establecimientos secundarios.- Régimen tributario aplicable a los beneficios y pérdidas generados en el exterior: la normativa reguladora del Impuesto sobre Sociedades.- Medidas antiparaíso.- Operaciones vinculadas.- Deducibilidad fiscal de las provisiones por depreciación.- Eliminación de la doble imposición internacional. | |
|---|---|
| Periodo temporal: 25-09-2023 / 25-01-2024 | |
| Grupo 40: | |
| Inicio del tema: 17-10-2023 | Fin del tema: 06-11-2023 |
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 17-10-2023 | Fin del tema: 06-11-2023 |
| Tema 2 (de 3): Incentivos fiscales destinados a promover la internacionalización de la economía española.- Deducibilidad fiscal del fondo de comercio financiero.- Deducción por la realización de actividades exportadoras.- Deducibilidad de las pérdidas por deterioro de las participaciones en sociedades extranjeras. | |
|---|---|
| Periodo temporal: 25-09-2023 / 25-01-2024 | |
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 17-10-2023 | Fin del tema: 06-11-2023 |
| Grupo 40: | |
| Inicio del tema: 17-10-2023 | Fin del tema: 6-11-2023 |
| Tema 3 (de 3): Fiscalidad de las rentas de fuente externa obtenidas por personas físicas.- Régimen tributario aplicable a las rentas obtenidas en el exterior: la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.- Eliminación de la doble imposición internacional.- Incentivos fiscales por la realización de trabajos en el extranjero.- Derecho comparado. | |
|---|---|
| Periodo temporal: 25-09-2023 / 25-01-2024 | |
| Grupo 20: | |
| Inicio del tema: 17-10-2023 | Fin del tema: 06-11-2023 |
| Grupo 40: | |
| Inicio del tema: 17-10-2023 | Fin del tema: 6-11-2023 |
| Actividad global | |
|---|---|
| Actividades formativas | Suma horas |
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS