1. DATOS GENERALES
Asignatura:
PROBLEMAS Y TENDENCIAS ACTUALES EN LA FISCALIDAD INTERNACIONAL
Código:
310002
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
2301 - MASTER UNIVERSITARIO EN FISCALIDAD INTERNACIONAL Y EUROPEA
Curso académico:
2023-24
Centro:
Grupo(s):
40
Curso:
1
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
http://www.mufic.masteruniversitario.uclm.es/presentacion.aspx
Bilingüe:
N
Profesor:
MIGUEL ANGEL COLLADO YURRITA
- Grupo(s):
40
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de CC. Jcas. y SS.
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
926052665
miguelangel.collado@uclm.es
Profesor:
FRANCISCO JOSE NOCETE CORREA
- Grupo(s):
40
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
926051532
franciscojose.nocete@uclm.es
Previa solicitud por correo electrónico
PRIMER CUATRIMESTRE
Lunes, de 17:30 a 20:30
Martes, de 15:30 a 18:30
SEGUNDO CUATRIMESTRE
Lunes, de 16:30 a 17:30 y de 18:30 a 20:30
Jueves, de 15:30 a 17:30 y de 19:30 a 20:30
2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido.
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN
Esta asignatura aborda los aspectos de la fiscalidad internacional que, actualmente, resultan más polémicos o problemáticos en su aplicación práctica, con la finalidad de establecer una clara delimitación entre aquellas actuaciones dirigidas a la maximización del ahorro fiscal que resultan plenamente lícitas y aquellas otras que presentan un ánimo exclusivamente elusivo o defraudatorio.
Partiendo de los conocimientos teóricos adquiridos en la asignatura anterior, dedicada a los Principios generales y fuentes del Derecho internacional tributario, esta asignatura permitirá al alumno aplicar sus conocimientos teóricos ante las complejas situaciones que suelen darse a nivel práctico en el ámbito de la fiscalidad internacional..
4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
| Competencias propias de la asignatura | |
|---|---|
| Código | Descripción |
| E01 | Manejar la terminología utilizada en el ámbito de la fiscalidad internacional y comunitaria. |
| E04 | Diseñar esquemas útiles para la maximización del ahorro fiscal de un contribuyente mediante la articulación de su actividad en diferentes jurisdicciones. |
| E05 | Capacidad para tomar decisiones respecto a la jurisdicción más adecuada para la realización de una determinada inversión. |
| E06 | Conocer las tendencias actuales en el ámbito de la fiscalidad internacional. |
| E07 | Actuar conforme a los códigos de buenas prácticas en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal existentes en el contexto internacional. |
| G01 | Capacidad de aplicar los conocimientos teóricos y metodológicos adquiridos en la resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio. |
| G02 | Capacidad de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información incompleta o limitada. |
| G03 | Capacidad para integrar en su actividad profesional un comportamiento ético y socialmente responsable. |
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
| Resultados de aprendizaje propios de la asignatura | |
|---|---|
| Descripción | |
| Comprensión de conceptos fundamentales utilizados en el ámbito de la fiscalidad internacional. | |
| Comprensión de las consecuencias fiscales derivadas de la utilización de diferentes estructuras para la realización de una inversión en una concreta jurisdicción. | |
| Conocimiento de los códigos de buenas prácticas existentes en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal en el contexto internacional. | |
| Resultados adicionales | |
| No se han establecido. |
6. TEMARIO
-
Tema 1: La competencia fiscal entre Estados en el escenario de la economía globalizada: concepto y clases.- La competencia fiscal perjudicial y los trabajos de la OCDE: la problemática de los paraísos fiscales.- El intercambio de información tributaria a nivel internacional.
-
Tema 2: La planificación fiscal internacional y su diferenciación respecto de la elusión y evasión fiscal. - Aspectos prácticos de la planificación fiscal internacional.- A) Elección del vehículo a través del que se instrumenta la inversión.- B) Financiación de la inversión.- C) Tratamiento de las pérdidas generadas en el exterior.- D) Fiscalidad vinculada a la desinversión y repatriación de beneficios.
-
Tema 3: Medidas antiabuso en los convenios de doble imposición y en la normativa estatal.- Treaty shopping y cláusulas de limitación de beneficios en los convenios de doble imposición.
-
Tema 4: Nuevas tendencias en la fiscalidad internacional: operaciones vinculadas, precios de transferencia y tratamiento fiscal del comercio electrónico.
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
| Actividad formativa | Metodología | Competencias relacionadas (para títulos anteriores a RD 822/2021) | ECTS | Horas | Ev | Ob | Descripción | |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] | Método expositivo/Lección magistral | E01 E06 E07 G03 | 0.95 | 23.75 | S | N | Presentación en el aula, utilizando el método de la lección magistral, de los contenidos relativos a la asignatura | |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] | Prácticas | E04 E05 G01 G02 | 0.19 | 4.75 | S | N | Resolución de supuestos prácticos relacionados con el contenido de la asignatura e interrelacionados con aquellas que integran este mismo módulo | |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] | Resolución de ejercicios y problemas | E04 E05 G01 G02 | 1.2 | 30 | S | N | El alumno resolverá los supuestos prácticos planteados por el profesor | |
| Tutorías individuales [PRESENCIAL] | Otra metodología | E07 G01 | 0.4 | 10 | N | N | Resolución de dudas y profundización en cuestiones concretas acerca del contenido de la asignatura | |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] | Autoaprendizaje | E01 E04 E06 G01 G02 | 3.14 | 78.5 | N | N | Estudio individual | |
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E04 E05 E07 G03 | 0.06 | 1.5 | S | N | Pruebas y exámenes | |
| Prueba final [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E04 E05 E07 G03 | 0.06 | 1.5 | S | N | Pruebas y exámenes | |
| Total: | 6 | 150 | ||||||
| Créditos totales de trabajo presencial: 1.66 | Horas totales de trabajo presencial: 41.5 | |||||||
| Créditos totales de trabajo autónomo: 4.34 | Horas totales de trabajo autónomo: 108.5 | |||||||
Ev: Actividad formativa evaluable Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)
8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
| Sistema de evaluación | Evaluacion continua | Evaluación no continua * | Descripción |
| Pruebas de progreso | 70.00% | 0.00% | La superación de las pruebas de progreso eximirán de la obligación de realizar una prueba final del conjunto de la asignatura |
| Valoración de la participación con aprovechamiento en clase | 10.00% | 0.00% | Se valorará la asistencia y participación activa del alumno durante las sesiones teóricas y prácticas |
| Prueba final | 0.00% | 70.00% | Prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura |
| Resolución de problemas o casos | 20.00% | 30.00% | Los alumnos que sigan la evaluación continua resolverán los supuestos prácticos planteados por el profesor a lo largo del curso. Los alumnos que no sigan la evaluación continua deberán resolver uno o varios supuestos prácticos el mismo día en el que se celebre la prueba final. |
| Total: | 100.00% | 100.00% |
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 4 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 12.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).
Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
-
Evaluación continua:Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Asistencia y participación activa: se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad de expresarse correctamente y su conocimiento de la materia objeto de la asignatura. -
Evaluación no continua:Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
| No asignables a temas | |
|---|---|
| Horas | Suma horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 23.75 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] | 4.75 |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 30 |
| Tutorías individuales [PRESENCIAL][Otra metodología] | 10 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] | 78.5 |
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.5 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.5 |
| Tema 1 (de 4): La competencia fiscal entre Estados en el escenario de la economía globalizada: concepto y clases.- La competencia fiscal perjudicial y los trabajos de la OCDE: la problemática de los paraísos fiscales.- El intercambio de información tributaria a nivel internacional. | |
|---|---|
| Periodo temporal: 25-09-2023 / 25-01-2024 |
| Tema 2 (de 4): La planificación fiscal internacional y su diferenciación respecto de la elusión y evasión fiscal. - Aspectos prácticos de la planificación fiscal internacional.- A) Elección del vehículo a través del que se instrumenta la inversión.- B) Financiación de la inversión.- C) Tratamiento de las pérdidas generadas en el exterior.- D) Fiscalidad vinculada a la desinversión y repatriación de beneficios. | |
|---|---|
| Periodo temporal: 25-09-2023 / 25-01-2024 |
| Tema 3 (de 4): Medidas antiabuso en los convenios de doble imposición y en la normativa estatal.- Treaty shopping y cláusulas de limitación de beneficios en los convenios de doble imposición. | |
|---|---|
| Periodo temporal: 25-09-2023 / 25-01-2024 |
| Tema 4 (de 4): Nuevas tendencias en la fiscalidad internacional: operaciones vinculadas, precios de transferencia y tratamiento fiscal del comercio electrónico. | |
|---|---|
| Periodo temporal: 25-09-2023 / 25-01-2024 |
| Actividad global | |
|---|---|
| Actividades formativas | Suma horas |
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
