Guías Docentes Electrónicas
1. DATOS GENERALES
Asignatura:
PROBLEMAS Y TENDENCIAS ACTUALES EN LA FISCALIDAD INTERNACIONAL
Código:
310002
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
2301 - MASTER UNIVERSITARIO EN FISCALIDAD INTERNACIONAL Y COMUNITARIA
Curso académico:
2019-20
Centro:
Grupo(s):
40 
Curso:
Sin asignar
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
http://www.mufic.masteruniversitario.uclm.es/presentacion.aspx
Bilingüe:
N
Profesor: FRANCISCO JOSE NOCETE CORREA - Grupo(s): 40 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Área de Derecho Financiero y Tributario
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
925268800 - 5066
franciscojose.nocete@uclm.es
Previa solicitud por correo electrónico. PRIMER SEMESTRE Martes 12:00 a 14:00 19:00 a 20:00 Miércoles 12:00 a 13:00 17:00 a 19:00 SEGUNDO SEMESTRE Lunes 11:00 a 14:00 Miércoles 11:00 a 14:00

2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido.
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN

Esta asignatura aborda los aspectos de la fiscalidad internacional que, actualmente, resultan más polémicos o problemáticos en su aplicación práctica, con la finalidad de establecer una clara delimitación entre aquellas actuaciones dirigidas a la maximización del ahorro fiscal que resultan plenamente lícitas y aquellas otras que presentan un ánimo exclusivamente elusivo o defraudatorio.

Partiendo de los conocimientos teóricos adquiridos en la asignatura anterior, dedicada a los Principios generales y fuentes del Derecho internacional tributario, esta asignatura permitirá al alumno aplicar sus conocimientos teóricos ante las complejas situaciones que suelen darse a nivel práctico en el ámbito de la fiscalidad internacional..


4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
Competencias propias de la asignatura
Código Descripción
E01 Manejar la terminología utilizada en el ámbito de la fiscalidad internacional y comunitaria.
E04 Diseñar esquemas útiles para la maximización del ahorro fiscal de un contribuyente mediante la articulación de su actividad en diferentes jurisdicciones.
E05 Capacidad para tomar decisiones respecto a la jurisdicción más adecuada para la realización de una determinada inversión.
E06 Conocer las tendencias actuales en el ámbito de la fiscalidad internacional.
E07 Actuar conforme a los códigos de buenas prácticas en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal existentes en el contexto internacional.
G01 Capacidad de aplicar los conocimientos teóricos y metodológicos adquiridos en la resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
G02 Capacidad de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información incompleta o limitada.
G03 Capacidad para integrar en su actividad profesional un comportamiento ético y socialmente responsable.
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Comprensión de conceptos fundamentales utilizados en el ámbito de la fiscalidad internacional.
Comprensión de las consecuencias fiscales derivadas de la utilización de diferentes estructuras para la realización de una inversión en una concreta jurisdicción.
Conocimiento de los códigos de buenas prácticas existentes en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal en el contexto internacional.
Resultados adicionales
No se han establecido.
6. TEMARIO
  • Tema 1: La competencia fiscal entre Estados en el escenario de la economía globalizada: concepto y clases.- La competencia fiscal perjudicial y los trabajos de la OCDE: la problemática de los paraísos fiscales.- El intercambio de información tributaria a nivel internacional.
  • Tema 2: La planificación fiscal internacional y su diferenciación respecto de la elusión y evasión fiscal. - Aspectos prácticos de la planificación fiscal internacional.- A) Elección del vehículo a través del que se instrumenta la inversión.- B) Financiación de la inversión.- C) Tratamiento de las pérdidas generadas en el exterior.- D) Fiscalidad vinculada a la desinversión y repatriación de beneficios.
  • Tema 3: Medidas antiabuso en los convenios de doble imposición y en la normativa estatal.- Treaty shopping y cláusulas de limitación de beneficios en los convenios de doble imposición.
  • Tema 4: Nuevas tendencias en la fiscalidad internacional: operaciones vinculadas, precios de transferencia y tratamiento fiscal del comercio electrónico.
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
Actividad formativa Metodología Competencias relacionadas ECTS Horas Ev Ob Rec Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] Método expositivo/Lección magistral E06 E07 E01 G03 0.95 23.75 S N N Presentación en el aula, utilizando el método de la lección magistral, de los contenidos relativos a la asignatura
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] Prácticas G02 E05 E04 G01 0.19 4.75 S N S Resolución de supuestos prácticos relacionados con el contenido de la asignatura e interrelacionados con aquellas que integran este mismo módulo
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] Resolución de ejercicios y problemas G02 E05 E04 G01 1.2 30 S N S El alumno resolverá los supuestos prácticos planteados por el profesor
Tutorías individuales [PRESENCIAL] Otra metodología E07 G01 0.4 10 N N N Resolución de dudas y profundización en cuestiones concretas acerca del contenido de la asignatura
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] Autoaprendizaje E06 G02 E01 E04 G01 3.14 78.5 N N N Estudio individual
Pruebas de progreso [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación E05 E07 G03 E04 0.06 1.5 S N S Pruebas y exámenes
Prueba final [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación E05 E07 G03 E04 0.06 1.5 S N S Pruebas y exámenes
Total: 6 150
Créditos totales de trabajo presencial: 1.66 Horas totales de trabajo presencial: 41.5
Créditos totales de trabajo autónomo: 4.34 Horas totales de trabajo autónomo: 108.5
Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria
Rec: Actividad formativa recuperable
8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
  Valoraciones  
Sistema de evaluación Estudiante presencial Estud. semipres. Descripción
Pruebas de progreso 70.00% 0.00% La superación de las pruebas de progreso eximirán de la obligación de realizar una prueba final del conjunto de la asignatura
Resolución de problemas o casos 20.00% 30.00%
Valoración de la participación con aprovechamiento en clase 10.00% 0.00% Se valorará la asistencia y participación activa del alumno durante las sesiones teóricas y prácticas
Prueba final 0.00% 70.00% Prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura
Total: 100.00% 100.00%  

Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Asistencia y participación activa: se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad de expresarse correctamente y su conocimiento de la materia objeto de la asignatura.
Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
No asignables a temas
Horas Suma horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 23.75
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] 4.75
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 30
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Otra metodología] 10
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] 78.5
Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1.5
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1.5

Tema 1 (de 4): La competencia fiscal entre Estados en el escenario de la economía globalizada: concepto y clases.- La competencia fiscal perjudicial y los trabajos de la OCDE: la problemática de los paraísos fiscales.- El intercambio de información tributaria a nivel internacional.
Periodo temporal: 24/09/2019 - 31/01/2020
Grupo 20:
Inicio del tema: 24/09/2019 Fin del tema: 31/01/2020
Grupo 40:
Inicio del tema: 24/09/2019 Fin del tema: 31/01/2020

Tema 2 (de 4): La planificación fiscal internacional y su diferenciación respecto de la elusión y evasión fiscal. - Aspectos prácticos de la planificación fiscal internacional.- A) Elección del vehículo a través del que se instrumenta la inversión.- B) Financiación de la inversión.- C) Tratamiento de las pérdidas generadas en el exterior.- D) Fiscalidad vinculada a la desinversión y repatriación de beneficios.
Periodo temporal: 24/09/2019 - 31/01/2020
Grupo 20:
Inicio del tema: 24/09/2019 Fin del tema: 31/01/2020
Grupo 40:
Inicio del tema: 24/09/2019 Fin del tema: 31/01/2020

Tema 3 (de 4): Medidas antiabuso en los convenios de doble imposición y en la normativa estatal.- Treaty shopping y cláusulas de limitación de beneficios en los convenios de doble imposición.
Periodo temporal: 24/09/2019 - 31/01/2020
Grupo 20:
Inicio del tema: 24/09/2019 Fin del tema: 31/01/2020
Grupo 40:
Inicio del tema: 24/09/2019 Fin del tema: 31/01/2020

Tema 4 (de 4): Nuevas tendencias en la fiscalidad internacional: operaciones vinculadas, precios de transferencia y tratamiento fiscal del comercio electrónico.
Periodo temporal: 24/09/2019 - 31/01/2020
Grupo 20:
Inicio del tema: 24/09/2019 Fin del tema: 31/01/2020
Grupo 40:
Inicio del tema: 24/09/2019 Fin del tema: 31/01/2020

Actividad global
Actividades formativas Suma horas
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
Autor/es Título Libro/Revista Población Editorial ISBN Año Descripción Enlace Web Catálogo biblioteca
CARMONA FERNÁNDEZ, N. (Coord.) Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea 2013 Valencia CISS 978-84-9954-663-6 2017 Ficha de la biblioteca
COLLADO YURRITA, M. A. (Dir.) Estudios sobre fiscalidad internacional y comunitaria Madrid Colex 84-7879-986-9978-84- 2005  
CORDÓN EZQUERRO, T. (Dir.) Manual de Fiscalidad Internacional Madrid Instituto de Estudios Fiscales 978-84-8008-252-5 2016 4ª edición Ficha de la biblioteca
SERRANO ANTÓN, F. (Dir.) Fiscalidad internacional Madrid CEF 978-84-454-2271-7 2019 7ª edición Ficha de la biblioteca



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