Guías Docentes Electrónicas
1. DATOS GENERALES
Asignatura:
PROBLEMAS Y TENDENCIAS ACTUALES EN LA FISCALIDAD INTERNACIONAL
Código:
310002
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
2301 - MASTER UNIVERSITARIO EN FISCALIDAD INTERNACIONAL Y COMUNITARIA
Curso académico:
2020-21
Centro:
Grupo(s):
40 
Curso:
Sin asignar
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
http://www.mufic.masteruniversitario.uclm.es/presentacion.aspx
Bilingüe:
N
Profesor: JOSÉ ÁNGEL GÓMEZ REQUENA - Grupo(s): 40 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Ciencias Sociales. Despacho 4.24
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
8285
JoseAngel.Gomez@uclm.es

Profesor: FRANCISCO JOSE NOCETE CORREA - Grupo(s): 40 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Área de Derecho Financiero y Tributario
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
925268800 - 5066
franciscojose.nocete@uclm.es
Previa solicitud por correo electrónico

2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido.
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN

Esta asignatura aborda los aspectos de la fiscalidad internacional que, actualmente, resultan más polémicos o problemáticos en su aplicación práctica, con la finalidad de establecer una clara delimitación entre aquellas actuaciones dirigidas a la maximización del ahorro fiscal que resultan plenamente lícitas y aquellas otras que presentan un ánimo exclusivamente elusivo o defraudatorio.

Partiendo de los conocimientos teóricos adquiridos en la asignatura anterior, dedicada a los Principios generales y fuentes del Derecho internacional tributario, esta asignatura permitirá al alumno aplicar sus conocimientos teóricos ante las complejas situaciones que suelen darse a nivel práctico en el ámbito de la fiscalidad internacional..


4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
Competencias propias de la asignatura
Código Descripción
E01 Manejar la terminología utilizada en el ámbito de la fiscalidad internacional y comunitaria.
E04 Diseñar esquemas útiles para la maximización del ahorro fiscal de un contribuyente mediante la articulación de su actividad en diferentes jurisdicciones.
E05 Capacidad para tomar decisiones respecto a la jurisdicción más adecuada para la realización de una determinada inversión.
E06 Conocer las tendencias actuales en el ámbito de la fiscalidad internacional.
E07 Actuar conforme a los códigos de buenas prácticas en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal existentes en el contexto internacional.
G01 Capacidad de aplicar los conocimientos teóricos y metodológicos adquiridos en la resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
G02 Capacidad de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información incompleta o limitada.
G03 Capacidad para integrar en su actividad profesional un comportamiento ético y socialmente responsable.
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Comprensión de conceptos fundamentales utilizados en el ámbito de la fiscalidad internacional.
Comprensión de las consecuencias fiscales derivadas de la utilización de diferentes estructuras para la realización de una inversión en una concreta jurisdicción.
Conocimiento de los códigos de buenas prácticas existentes en materia de lucha contra el fraude y la evasión fiscal en el contexto internacional.
Resultados adicionales
No se han establecido.
6. TEMARIO
  • Tema 1: La competencia fiscal entre Estados en el escenario de la economía globalizada: concepto y clases.- La competencia fiscal perjudicial y los trabajos de la OCDE: la problemática de los paraísos fiscales.- El intercambio de información tributaria a nivel internacional.
  • Tema 2: La planificación fiscal internacional y su diferenciación respecto de la elusión y evasión fiscal. - Aspectos prácticos de la planificación fiscal internacional.- A) Elección del vehículo a través del que se instrumenta la inversión.- B) Financiación de la inversión.- C) Tratamiento de las pérdidas generadas en el exterior.- D) Fiscalidad vinculada a la desinversión y repatriación de beneficios.
  • Tema 3: Medidas antiabuso en los convenios de doble imposición y en la normativa estatal.- Treaty shopping y cláusulas de limitación de beneficios en los convenios de doble imposición.
  • Tema 4: Nuevas tendencias en la fiscalidad internacional: operaciones vinculadas, precios de transferencia y tratamiento fiscal del comercio electrónico.
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA

Todas las actividades formativas serán recuperables, es decir, debe existir una prueba de evaluación alternativa que permita valorar de nuevo la adquisición de las mismas competencias en la convocatoria ordinaria, extraordinaria y especial de finalización. Si excepcionalmente, la evaluación de alguna de las actividades formativas no pudiera ser recuperable, deberá especificarse en la descripción.

Actividad formativa Metodología Competencias relacionadas ECTS Horas Ev Ob Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] Método expositivo/Lección magistral E01 E06 E07 G03 0.95 23.75 S N Presentación en el aula, utilizando el método de la lección magistral, de los contenidos relativos a la asignatura
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] Prácticas E04 E05 G01 G02 0.19 4.75 S N Resolución de supuestos prácticos relacionados con el contenido de la asignatura e interrelacionados con aquellas que integran este mismo módulo
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] Resolución de ejercicios y problemas E04 E05 G01 G02 1.2 30 S N El alumno resolverá los supuestos prácticos planteados por el profesor
Tutorías individuales [PRESENCIAL] Otra metodología E07 G01 0.4 10 N N Resolución de dudas y profundización en cuestiones concretas acerca del contenido de la asignatura
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] Autoaprendizaje E01 E04 E06 G01 G02 3.14 78.5 N N Estudio individual
Pruebas de progreso [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación E04 E05 E07 G03 0.06 1.5 S N Pruebas y exámenes
Prueba final [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación E04 E05 E07 G03 0.06 1.5 S N Pruebas y exámenes
Total: 6 150
Créditos totales de trabajo presencial: 1.66 Horas totales de trabajo presencial: 41.5
Créditos totales de trabajo autónomo: 4.34 Horas totales de trabajo autónomo: 108.5

Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)

8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
Sistema de evaluación Evaluacion continua Evaluación no continua * Descripción
Pruebas de progreso 70.00% 0.00% La superación de las pruebas de progreso eximirán de la obligación de realizar una prueba final del conjunto de la asignatura
Valoración de la participación con aprovechamiento en clase 10.00% 0.00% Se valorará la asistencia y participación activa del alumno durante las sesiones teóricas y prácticas
Prueba final 0.00% 70.00% Prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura
Resolución de problemas o casos 20.00% 30.00% Los alumnos que sigan la evaluación continua resolverán los supuestos prácticos planteados por el profesor a lo largo del curso.
Los alumnos que no sigan la evaluación continua deberán resolver uno o varios supuestos prácticos el mismo día en el que se celebre la prueba final.
Total: 100.00% 100.00%  
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 6 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 13.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).

Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
  • Evaluación continua:
    Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
    Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
    Asistencia y participación activa: se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad de expresarse correctamente y su conocimiento de la materia objeto de la asignatura.
  • Evaluación no continua:
    Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
    Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades

Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
No se ha introducido ningún criterio de evaluación
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
No asignables a temas
Horas Suma horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 23.75
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] 4.75
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 30
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Otra metodología] 10
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] 78.5
Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1.5
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1.5

Tema 1 (de 4): La competencia fiscal entre Estados en el escenario de la economía globalizada: concepto y clases.- La competencia fiscal perjudicial y los trabajos de la OCDE: la problemática de los paraísos fiscales.- El intercambio de información tributaria a nivel internacional.
Periodo temporal: 21/09/2020 - 28/01/2021
Grupo 20:
Inicio del tema: 21-09-2020 Fin del tema: 28-01-2021
Grupo 40:
Inicio del tema: 21-09-2020 Fin del tema: 28-01-2021

Tema 2 (de 4): La planificación fiscal internacional y su diferenciación respecto de la elusión y evasión fiscal. - Aspectos prácticos de la planificación fiscal internacional.- A) Elección del vehículo a través del que se instrumenta la inversión.- B) Financiación de la inversión.- C) Tratamiento de las pérdidas generadas en el exterior.- D) Fiscalidad vinculada a la desinversión y repatriación de beneficios.
Periodo temporal: 21/09/2020 - 28/01/2021

Tema 3 (de 4): Medidas antiabuso en los convenios de doble imposición y en la normativa estatal.- Treaty shopping y cláusulas de limitación de beneficios en los convenios de doble imposición.
Periodo temporal: 21/09/2020 - 28/01/2021

Tema 4 (de 4): Nuevas tendencias en la fiscalidad internacional: operaciones vinculadas, precios de transferencia y tratamiento fiscal del comercio electrónico.
Periodo temporal: 21/09/2020 - 28/01/2021

Actividad global
Actividades formativas Suma horas
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
Autor/es Título Libro/Revista Población Editorial ISBN Año Descripción Enlace Web Catálogo biblioteca
CARMONA FERNÁNDEZ, N. (Coord.) Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea 2013 Valencia CISS 978-84-9954-663-6 2017 Ficha de la biblioteca
COLLADO YURRITA, M. A. (Dir.) Estudios sobre fiscalidad internacional y comunitaria Madrid Colex 84-7879-986-9978-84- 2005  
CORDÓN EZQUERRO, T. (Dir.) Manual de Fiscalidad Internacional Madrid Instituto de Estudios Fiscales 978-84-8008-252-5 2016 4ª edición Ficha de la biblioteca
Moreno González, S. y Nocete Correa, F. J. (Dirs.) introducción a la fiscalidad internacional Barcelona Atelier 978-84-18244-12-4 2020  
Nocete Correa, Francisco José La tributación de la economía digital en el contexto internacional, europeo y español Valencia Tirant lo Blanch 978-84-1313-816-9 2020 Ficha de la biblioteca
SERRANO ANTÓN, F. (Dir.) Fiscalidad internacional Madrid CEF 978-84-454-2271-7 2019 7ª edición Ficha de la biblioteca



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