Guías Docentes Electrónicas
1. DATOS GENERALES
Asignatura:
PRINCIPIOS GENERALES Y FUENTES DEL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
Código:
310001
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
2301 - MASTER UNIVERSITARIO EN FISCALIDAD INTERNACIONAL Y COMUNITARIA
Curso académico:
2020-21
Centro:
Grupo(s):
40 
Curso:
Sin asignar
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
http://www.mufic.masteruniversitario.uclm.es/presentacion.aspx
Bilingüe:
N
Profesor: SATURNINA MORENO GONZALEZ - Grupo(s): 40 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Derecho/Despacho 1.20
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
967599200, ext. 2318
saturnina.moreno@uclm.es

Profesor: FRANCISCO JOSE NOCETE CORREA - Grupo(s): 40 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Área de Derecho Financiero y Tributario
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
925268800 - 5066
franciscojose.nocete@uclm.es
Previa solicitud por correo electrónico

2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido.
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN

Esta asignatura proporciona al alumno una visión global de los principios fundamentales y de los instrumentos normativos que resultan aplicables en el sector de la fiscalidad internacional, así como de las cuestiones teóricas que pueden suscitarse con ocasión de su aplicación e interpretación.

Esta asignatura permitirá al alumno adquirir unos conocimientos básicos sobre la fiscalidad internacional, sentando las bases teóricas  que resultan necesarias para el correcto desarrollo y aprovechamiento del resto de asignaturas que conforman el módulo de Fiscalidad Internacional, así como para el ejercicio de su labor profesional, sea en el ámbito de la empresa privada o en el desarrollo de su labor investigadora.


4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
Competencias propias de la asignatura
Código Descripción
E01 Manejar la terminología utilizada en el ámbito de la fiscalidad internacional y comunitaria.
E02 Resolver situaciones conflictivas entre normas jurídicas pertenecientes a diferentes niveles de normatividad.
E08 Capacidad para elaborar información fiscal relevante para la toma de decisiones.
E09 Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la realización de actividades económicas en un contexto globalizado.
G04 Capacidad de comunicar sus conclusiones, así como los razonamientos y razones últimas que las sustentan, a públicos especializados y no especializados, de un modo claro y sin ambigüedades.
G07 Capacidad para gestionar, analizar y sintetizar conjuntos complejos y variados de datos y fuentes documentales.
G08 Poseer habilidades de aprendizaje que le permitan continuar estudiando de un modo autónomo o autodirigido.
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Comprensión y análisis crítico del Modelo de Convenio de la OCDE.
Comprensión de conceptos fundamentales utilizados en el ámbito de la fiscalidad internacional.
Conocimiento de los mecanismos utilizados para la eliminación de la doble imposición internacional.
Conocimiento exhaustivo de los diferentes instrumentos normativos que suelen utilizarse en el sector de la fiscalidad internacional.
Determinación del carácter prevalente que presentan las normas internacionales sobre la regulación estatal.
Habituación al manejo de los convenios para evitar la doble imposición internacional.
Resultados adicionales
No se han establecido.
6. TEMARIO
  • Tema 1: La fiscalidad internacional en una economía globalizada
  • Tema 2: Fuentes del Derecho internacional tributario.- Los convenios de doble imposición y su relación con la normativa tributaria estatal.- Los acuerdos de organizaciones internacionales y las nuevas fuentes del Derecho internacional tributario.
  • Tema 3: Principios de la fiscalidad internacional y criterios de sujeción: obligación personal versus obligación real.- La doble imposición internacional: causas y tipos.- La corrección de la doble imposición internacional: instrumentos y métodos.
  • Tema 4: Los convenios de doble imposición: objeto, estructura sustantiva, problemas de calificación e interpretación.- La importancia del modelo OCDE: estructura y contenido.- El modelo ONU: estructura y contenido.
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA

Todas las actividades formativas serán recuperables, es decir, debe existir una prueba de evaluación alternativa que permita valorar de nuevo la adquisición de las mismas competencias en la convocatoria ordinaria, extraordinaria y especial de finalización. Si excepcionalmente, la evaluación de alguna de las actividades formativas no pudiera ser recuperable, deberá especificarse en la descripción.

Actividad formativa Metodología Competencias relacionadas ECTS Horas Ev Ob Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] Método expositivo/Lección magistral E01 E09 G07 0.95 23.75 S N Presentación en el aula, utilizando el método de la lección magistral de los contenidos relativos a la asignatura
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] Prácticas E02 E08 G04 G08 0.19 4.75 S N Resolución de supuestos prácticos relacionados con el contenido de esta asignatura e interrelacionados con aquellas que integran este mismo módulo
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] Resolución de ejercicios y problemas E02 E08 G04 G08 1.2 30 S N El alumno resolverá los supuestos prácticos planteados por el profesor
Tutorías individuales [PRESENCIAL] Otra metodología E09 G08 0.4 10 N N Resolución de dudas y profundización en cuestiones concretas acerca del contenido de la asignatura
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] Autoaprendizaje E01 E02 E09 G08 3.14 78.5 N N Estudio individual
Pruebas de progreso [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación E01 E02 E09 G07 0.06 1.5 S N
Prueba final [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación E01 E02 E09 G07 0.06 1.5 S N Pruebas y exámenes
Total: 6 150
Créditos totales de trabajo presencial: 1.66 Horas totales de trabajo presencial: 41.5
Créditos totales de trabajo autónomo: 4.34 Horas totales de trabajo autónomo: 108.5

Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)

8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
Sistema de evaluación Evaluacion continua Evaluación no continua * Descripción
Prueba final 0.00% 70.00% Prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura
Pruebas de progreso 70.00% 0.00% La superación de las pruebas de progreso eximirán de la obligación de realizar una prueba
final del conjunto de la asignatura
Resolución de problemas o casos 20.00% 30.00% Se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Valoración de la participación con aprovechamiento en clase 10.00% 0.00% Se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad para expresarse correctamente y su conocimiento sobre la materia objeto de la asignatura
Total: 100.00% 100.00%  
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 6 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 13.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).

Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
  • Evaluación continua:
    Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
    Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
    Asistencia y participación activa: se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad para expresarse correctamente y su conocimiento sobre la materia objeto de la asignatura
  • Evaluación no continua:
    Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
    Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
    Asistencia y participación activa: se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad para expresarse correctamente y su conocimiento sobre la materia objeto de la asignatura

Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
No asignables a temas
Horas Suma horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 23.75
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] 4.75
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 30
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Otra metodología] 10
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] 78.5
Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1.5
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1.5

Tema 1 (de 4): La fiscalidad internacional en una economía globalizada
Periodo temporal: 21/09/2020 - 28/01/2021
Grupo 40:
Inicio del tema: 21-09-2020 Fin del tema: 28-01-2021

Tema 2 (de 4): Fuentes del Derecho internacional tributario.- Los convenios de doble imposición y su relación con la normativa tributaria estatal.- Los acuerdos de organizaciones internacionales y las nuevas fuentes del Derecho internacional tributario.
Periodo temporal: 21/09/2020 - 28/01/2021

Tema 3 (de 4): Principios de la fiscalidad internacional y criterios de sujeción: obligación personal versus obligación real.- La doble imposición internacional: causas y tipos.- La corrección de la doble imposición internacional: instrumentos y métodos.
Periodo temporal: 24/09/2019 - 31/01/2020

Tema 4 (de 4): Los convenios de doble imposición: objeto, estructura sustantiva, problemas de calificación e interpretación.- La importancia del modelo OCDE: estructura y contenido.- El modelo ONU: estructura y contenido.
Periodo temporal: 21/09/2020 - 28/01/2021

Actividad global
Actividades formativas Suma horas
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
Autor/es Título Libro/Revista Población Editorial ISBN Año Descripción Enlace Web Catálogo biblioteca
CARMONA FERNÁNDEZ, N. (Coord.) Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea Valencia CISS 978-84-9954- 663-6 2017 Parte I. Capítulos 1 a 6  
COLLADO YURRITA, M. A. (Dir.) Estudios sobre fiscalidad internacional y comunitaria Madrid COLEX 84-7879-986- 9978-84 2005  
CORDÓN EZQUERRO, T. (Dir.) Manual de Fiscalidad Internacional Madrid Instituto de Estudios Fiscales 978-84-8008- 252-5 2016 Lecciones 12 a 23  
Committee on Fiscal Affairs Model Tax Convention on Income and on Capital (articles and commentaries) OCDE 2017  
MORENO GONZÁLEZ, S. (Coord.) Fiscalidad Internacional: Convenios de Doble Imposición, Impuesto sobre la Renta de No Residentes y Ayudas de Estado Madrid Thomson-Civitas 978-84-470- 3391-1 2010  
Moreno González, S. y Nocete Correa, F. J. (Dirs.) Introducción a la fiscalidad internacional Barcelona Atelier 978-84-18244-12-4 2020  
Nocete Correa, Francisco José La tributación de la economía digital en el contexto internacional, europeo y español Valencia Tirant lo Blanch 978-84-1313-816-9 2020 Ficha de la biblioteca
ONU United Nations Model Double Taxation Convention between developed and developing Countries (articles and commentaries) New York  
SERRANO ANTÓN, F. (Dir.) Fiscalidad internacional Madrid CEF 978-84-454- 2271-7 2019  



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