1. DATOS GENERALES
Asignatura:
PRINCIPIOS GENERALES Y FUENTES DEL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
Código:
310001
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
2301 - MASTER UNIVERSITARIO EN FISCALIDAD INTERNACIONAL Y EUROPEA
Curso académico:
2023-24
Centro:
Grupo(s):
40
Curso:
1
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
http://www.mufic.masteruniversitario.uclm.es/presentacion.aspx
Bilingüe:
N
Profesor:
SATURNINA MORENO GONZALEZ
- Grupo(s):
40
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Derecho/Despacho 1.20
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
2318
saturnina.moreno@uclm.es
Profesor:
FRANCISCO JOSE NOCETE CORREA
- Grupo(s):
40
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Derecho y Ciencias Sociales
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
926051532
franciscojose.nocete@uclm.es
Previa solicitud por correo electrónico
PRIMER CUATRIMESTRE
Lunes, de 17:30 a 20:30
Martes, de 15:30 a 18:30
SEGUNDO CUATRIMESTRE
Lunes, de 16:30 a 17:30 y de 18:30 a 20:30
Jueves, de 15:30 a 17:30 y de 19:30 a 20:30
2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido.
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN
Esta asignatura proporciona al alumno una visión global de los principios fundamentales y de los instrumentos normativos que resultan aplicables en el sector de la fiscalidad internacional, así como de las cuestiones teóricas que pueden suscitarse con ocasión de su aplicación e interpretación.
Esta asignatura permitirá al alumno adquirir unos conocimientos básicos sobre la fiscalidad internacional, sentando las bases teóricas que resultan necesarias para el correcto desarrollo y aprovechamiento del resto de asignaturas que conforman el módulo de Fiscalidad Internacional, así como para el ejercicio de su labor profesional, sea en el ámbito de la empresa privada o en el desarrollo de su labor investigadora.
4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
| Competencias propias de la asignatura | |
|---|---|
| Código | Descripción |
| E01 | Manejar la terminología utilizada en el ámbito de la fiscalidad internacional y comunitaria. |
| E02 | Resolver situaciones conflictivas entre normas jurídicas pertenecientes a diferentes niveles de normatividad. |
| E08 | Capacidad para elaborar información fiscal relevante para la toma de decisiones. |
| E09 | Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la realización de actividades económicas en un contexto globalizado. |
| G04 | Capacidad de comunicar sus conclusiones, así como los razonamientos y razones últimas que las sustentan, a públicos especializados y no especializados, de un modo claro y sin ambigüedades. |
| G07 | Capacidad para gestionar, analizar y sintetizar conjuntos complejos y variados de datos y fuentes documentales. |
| G08 | Poseer habilidades de aprendizaje que le permitan continuar estudiando de un modo autónomo o autodirigido. |
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
| Resultados de aprendizaje propios de la asignatura | |
|---|---|
| Descripción | |
| Comprensión y análisis crítico del Modelo de Convenio de la OCDE. | |
| Comprensión de conceptos fundamentales utilizados en el ámbito de la fiscalidad internacional. | |
| Conocimiento de los mecanismos utilizados para la eliminación de la doble imposición internacional. | |
| Conocimiento exhaustivo de los diferentes instrumentos normativos que suelen utilizarse en el sector de la fiscalidad internacional. | |
| Determinación del carácter prevalente que presentan las normas internacionales sobre la regulación estatal. | |
| Habituación al manejo de los convenios para evitar la doble imposición internacional. | |
| Resultados adicionales | |
| No se han establecido. |
6. TEMARIO
-
Tema 1: La fiscalidad internacional en una economía globalizada
-
Tema 2: Fuentes del Derecho internacional tributario.- Los convenios de doble imposición y su relación con la normativa tributaria estatal.- Los acuerdos de organizaciones internacionales y las nuevas fuentes del Derecho internacional tributario.
-
Tema 3: Principios de la fiscalidad internacional y criterios de sujeción: obligación personal versus obligación real.- La doble imposición internacional: causas y tipos.- La corrección de la doble imposición internacional: instrumentos y métodos.
-
Tema 4: Los convenios de doble imposición: objeto, estructura sustantiva, problemas de calificación e interpretación.- La importancia del modelo OCDE: estructura y contenido.- El modelo ONU: estructura y contenido.
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
| Actividad formativa | Metodología | Competencias relacionadas (para títulos anteriores a RD 822/2021) | ECTS | Horas | Ev | Ob | Descripción | |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] | Método expositivo/Lección magistral | E01 E09 G07 | 0.95 | 23.75 | S | N | Presentación en el aula, utilizando el método de la lección magistral de los contenidos relativos a la asignatura | |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] | Prácticas | E02 E08 G04 G08 | 0.19 | 4.75 | S | N | Resolución de supuestos prácticos relacionados con el contenido de esta asignatura e interrelacionados con aquellas que integran este mismo módulo | |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] | Resolución de ejercicios y problemas | E02 E08 G04 G08 | 1.2 | 30 | S | N | El alumno resolverá los supuestos prácticos planteados por el profesor | |
| Tutorías individuales [PRESENCIAL] | Otra metodología | E09 G08 | 0.4 | 10 | N | N | Resolución de dudas y profundización en cuestiones concretas acerca del contenido de la asignatura | |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] | Autoaprendizaje | E01 E02 E09 G08 | 3.14 | 78.5 | N | N | Estudio individual | |
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E01 E02 E09 G07 | 0.06 | 1.5 | S | N | ||
| Prueba final [PRESENCIAL] | Pruebas de evaluación | E01 E02 E09 G07 | 0.06 | 1.5 | S | N | Pruebas y exámenes | |
| Total: | 6 | 150 | ||||||
| Créditos totales de trabajo presencial: 1.66 | Horas totales de trabajo presencial: 41.5 | |||||||
| Créditos totales de trabajo autónomo: 4.34 | Horas totales de trabajo autónomo: 108.5 | |||||||
Ev: Actividad formativa evaluable Ob: Actividad formativa de superación obligatoria (Será imprescindible su superación tanto en evaluación continua como no continua)
8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
| Sistema de evaluación | Evaluacion continua | Evaluación no continua * | Descripción |
| Prueba final | 0.00% | 70.00% | Prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura |
| Pruebas de progreso | 70.00% | 0.00% | La superación de las pruebas de progreso eximirán de la obligación de realizar una prueba final del conjunto de la asignatura |
| Resolución de problemas o casos | 20.00% | 30.00% | Se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades |
| Valoración de la participación con aprovechamiento en clase | 10.00% | 0.00% | Se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad para expresarse correctamente y su conocimiento sobre la materia objeto de la asignatura |
| Total: | 100.00% | 100.00% |
* En Evaluación no continua se deben definir los porcentajes de evaluación según lo dispuesto en el art. 4 del Reglamento de Evaluación del Estudiante de la UCLM, que establece que debe facilitarse a los estudiantes que no puedan asistir regularmente a las actividades formativas presenciales la superación de la asignatura, teniendo derecho (art. 12.2) a ser calificado globalmente, en 2 convocatorias anuales por asignatura, una ordinaria y otra extraordinaria (evaluándose el 100% de las competencias).
Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
-
Evaluación continua:Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Asistencia y participación activa: se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad para expresarse correctamente y su conocimiento sobre la materia objeto de la asignatura -
Evaluación no continua:Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Asistencia y participación activa: se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad para expresarse correctamente y su conocimiento sobre la materia objeto de la asignatura
Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
| No asignables a temas | |
|---|---|
| Horas | Suma horas |
| Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] | 23.75 |
| Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] | 4.75 |
| Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] | 30 |
| Tutorías individuales [PRESENCIAL][Otra metodología] | 10 |
| Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] | 78.5 |
| Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.5 |
| Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] | 1.5 |
| Tema 1 (de 4): La fiscalidad internacional en una economía globalizada | |
|---|---|
| Periodo temporal: 25-09-2023 / 25-01-2024 |
| Tema 2 (de 4): Fuentes del Derecho internacional tributario.- Los convenios de doble imposición y su relación con la normativa tributaria estatal.- Los acuerdos de organizaciones internacionales y las nuevas fuentes del Derecho internacional tributario. | |
|---|---|
| Periodo temporal: 25-09-2023 / 25-01-2024 |
| Tema 3 (de 4): Principios de la fiscalidad internacional y criterios de sujeción: obligación personal versus obligación real.- La doble imposición internacional: causas y tipos.- La corrección de la doble imposición internacional: instrumentos y métodos. | |
|---|---|
| Periodo temporal: 25-09-2023 / 25-01-2024 |
| Tema 4 (de 4): Los convenios de doble imposición: objeto, estructura sustantiva, problemas de calificación e interpretación.- La importancia del modelo OCDE: estructura y contenido.- El modelo ONU: estructura y contenido. | |
|---|---|
| Periodo temporal: 25-09-2023 / 25-01-2024 |
| Actividad global | |
|---|---|
| Actividades formativas | Suma horas |
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
