Guías Docentes Electrónicas
1. DATOS GENERALES
Asignatura:
PRINCIPIOS GENERALES Y FUENTES DEL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
Código:
310001
Tipología:
OBLIGATORIA
Créditos ECTS:
6
Grado:
2301 - MASTER UNIVERSITARIO EN FISCALIDAD INTERNACIONAL Y COMUNITARIA
Curso académico:
2019-20
Centro:
Grupo(s):
40 
Curso:
Sin asignar
Duración:
Primer cuatrimestre
Lengua principal de impartición:
Español
Segunda lengua:
Uso docente de otras lenguas:
English Friendly:
N
Página web:
http://www.mufic.masteruniversitario.uclm.es/presentacion.aspx
Bilingüe:
N
Profesor: SATURNINA MORENO GONZALEZ - Grupo(s): 40 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Facultad de Derecho/Despacho 1.20
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
967599200, ext. 2318
saturnina.moreno@uclm.es
Previa solicitud por correo electrónico

Profesor: FRANCISCO JOSE NOCETE CORREA - Grupo(s): 40 
Edificio/Despacho
Departamento
Teléfono
Correo electrónico
Horario de tutoría
Área de Derecho Financiero y Tributario
DERECHO PÚBLICO Y DE LA EMPRESA
925268800 - 5066
franciscojose.nocete@uclm.es
Previa solicitud por correo electrónico. PRIMER SEMESTRE Martes 12:00 a 14:00 19:00 a 20:00 Miércoles 12:00 a 13:00 17:00 a 19:00 SEGUNDO SEMESTRE Lunes 11:00 a 14:00 Miércoles 11:00 a 14:00

2. REQUISITOS PREVIOS
No se han establecido.
3. JUSTIFICACIÓN EN EL PLAN DE ESTUDIOS, RELACIÓN CON OTRAS ASIGNATURAS Y CON LA PROFESIÓN

Esta asignatura proporciona al alumno una visión global de los principios fundamentales y de los instrumentos normativos que resultan aplicables en el sector de la fiscalidad internacional, así como de las cuestiones teóricas que pueden suscitarse con ocasión de su aplicación e interpretación.

Esta asignatura permitirá al alumno adquirir unos conocimientos básicos sobre la fiscalidad internacional, sentando las bases teóricas  que resultan necesarias para el correcto desarrollo y aprovechamiento del resto de asignaturas que conforman el módulo de Fiscalidad Internacional, así como para el ejercicio de su labor profesional, sea en el ámbito de la empresa privada o en el desarrollo de su labor investigadora.


4. COMPETENCIAS DE LA TITULACIÓN QUE LA ASIGNATURA CONTRIBUYE A ALCANZAR
Competencias propias de la asignatura
Código Descripción
E01 Manejar la terminología utilizada en el ámbito de la fiscalidad internacional y comunitaria.
E02 Resolver situaciones conflictivas entre normas jurídicas pertenecientes a diferentes niveles de normatividad.
E08 Capacidad para elaborar información fiscal relevante para la toma de decisiones.
E09 Comprender el marco jurídico y fiscal que condiciona la realización de actividades económicas en un contexto globalizado.
G04 Capacidad de comunicar sus conclusiones, así como los razonamientos y razones últimas que las sustentan, a públicos especializados y no especializados, de un modo claro y sin ambigüedades.
G07 Capacidad para gestionar, analizar y sintetizar conjuntos complejos y variados de datos y fuentes documentales.
G08 Poseer habilidades de aprendizaje que le permitan continuar estudiando de un modo autónomo o autodirigido.
5. OBJETIVOS O RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS
Resultados de aprendizaje propios de la asignatura
Descripción
Comprensión y análisis crítico del Modelo de Convenio de la OCDE.
Comprensión de conceptos fundamentales utilizados en el ámbito de la fiscalidad internacional.
Conocimiento de los mecanismos utilizados para la eliminación de la doble imposición internacional.
Conocimiento exhaustivo de los diferentes instrumentos normativos que suelen utilizarse en el sector de la fiscalidad internacional.
Determinación del carácter prevalente que presentan las normas internacionales sobre la regulación estatal.
Habituación al manejo de los convenios para evitar la doble imposición internacional.
Resultados adicionales
No se han establecido.
6. TEMARIO
  • Tema 1: La fiscalidad internacional en una economía globalizada
  • Tema 2: Fuentes del Derecho internacional tributario.- Los convenios de doble imposición y su relación con la normativa tributaria estatal.- Los acuerdos de organizaciones internacionales y las nuevas fuentes del Derecho internacional tributario.
  • Tema 3: Principios de la fiscalidad internacional y criterios de sujeción: obligación personal versus obligación real.- La doble imposición internacional: causas y tipos.- La corrección de la doble imposición internacional: instrumentos y métodos.
  • Tema 4: Los convenios de doble imposición: objeto, estructura sustantiva, problemas de calificación e interpretación.- La importancia del modelo OCDE: estructura y contenido.- El modelo ONU: estructura y contenido.
7. ACTIVIDADES O BLOQUES DE ACTIVIDAD Y METODOLOGÍA
Actividad formativa Metodología Competencias relacionadas ECTS Horas Ev Ob Rec Descripción
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL] Método expositivo/Lección magistral E01 E09 G07 0.95 23.75 S N N Presentación en el aula, utilizando el método de la lección magistral de los contenidos relativos a la asignatura
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL] Prácticas E08 G08 G04 E02 0.19 4.75 S N S Resolución de supuestos prácticos relacionados con el contenido de esta asignatura e interrelacionados con aquellas que integran este mismo módulo
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA] Resolución de ejercicios y problemas E08 G08 G04 E02 1.2 30 S N S El alumno resolverá los supuestos prácticos planteados por el profesor
Tutorías individuales [PRESENCIAL] Otra metodología G08 E09 0.4 10 N N N Resolución de dudas y profundización en cuestiones concretas acerca del contenido de la asignatura
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA] Autoaprendizaje G08 E01 E09 E02 3.14 78.5 N N N Estudio individual
Pruebas de progreso [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación E01 E09 G07 E02 0.06 1.5 S N S
Prueba final [PRESENCIAL] Pruebas de evaluación E01 E09 G07 E02 0.06 1.5 S N S Pruebas y exámenes
Total: 6 150
Créditos totales de trabajo presencial: 1.66 Horas totales de trabajo presencial: 41.5
Créditos totales de trabajo autónomo: 4.34 Horas totales de trabajo autónomo: 108.5
Ev: Actividad formativa evaluable
Ob: Actividad formativa de superación obligatoria
Rec: Actividad formativa recuperable
8. CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y VALORACIONES
  Valoraciones  
Sistema de evaluación Estudiante presencial Estud. semipres. Descripción
Pruebas de progreso 70.00% 0.00% La superación de las pruebas de progreso eximirán de la obligación de realizar una prueba
final del conjunto de la asignatura
Prueba final 0.00% 70.00% Prueba de carácter teórico que comprende el temario completo de la asignatura
Resolución de problemas o casos 20.00% 30.00% Se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Valoración de la participación con aprovechamiento en clase 10.00% 0.00% Se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad para expresarse correctamente y su conocimiento sobre la materia objeto de la asignatura
Total: 100.00% 100.00%  

Criterios de evaluación de la convocatoria ordinaria:
Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Asistencia y participación activa: se valorará la participación activa del alumno durante las sesiones, su capacidad para expresarse correctamente y su conocimiento sobre la materia objeto de la asignatura
Particularidades de la convocatoria extraordinaria:
Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
Particularidades de la convocatoria especial de finalización:
Pruebas y exámenes: se valorará el grado de conocimiento de la asignatura demostrado por el alumno
Resolución de problemas o casos: se valorará el contenido técnico de las soluciones aportadas por el alumno, así como su capacidad para comunicar sus conclusiones de un modo claro y sin ambigüedades
9. SECUENCIA DE TRABAJO, CALENDARIO, HITOS IMPORTANTES E INVERSIÓN TEMPORAL
No asignables a temas
Horas Suma horas
Enseñanza presencial (Teoría) [PRESENCIAL][Método expositivo/Lección magistral] 23.75
Enseñanza presencial (Prácticas) [PRESENCIAL][Prácticas] 4.75
Elaboración de informes o trabajos [AUTÓNOMA][Resolución de ejercicios y problemas] 30
Tutorías individuales [PRESENCIAL][Otra metodología] 10
Estudio o preparación de pruebas [AUTÓNOMA][Autoaprendizaje] 78.5
Pruebas de progreso [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1.5
Prueba final [PRESENCIAL][Pruebas de evaluación] 1.5

Tema 1 (de 4): La fiscalidad internacional en una economía globalizada
Periodo temporal: 24/09/2019 - 31/01/2020
Grupo 40:
Inicio del tema: 24/09/2019 Fin del tema: 31/01/2020

Tema 2 (de 4): Fuentes del Derecho internacional tributario.- Los convenios de doble imposición y su relación con la normativa tributaria estatal.- Los acuerdos de organizaciones internacionales y las nuevas fuentes del Derecho internacional tributario.
Periodo temporal: 24/09/2019 - 31/01/2020

Tema 3 (de 4): Principios de la fiscalidad internacional y criterios de sujeción: obligación personal versus obligación real.- La doble imposición internacional: causas y tipos.- La corrección de la doble imposición internacional: instrumentos y métodos.
Periodo temporal: 24/09/2019 - 31/01/2020

Tema 4 (de 4): Los convenios de doble imposición: objeto, estructura sustantiva, problemas de calificación e interpretación.- La importancia del modelo OCDE: estructura y contenido.- El modelo ONU: estructura y contenido.
Periodo temporal: 24/09/2019 - 31/01/2020

Actividad global
Actividades formativas Suma horas
10. BIBLIOGRAFÍA, RECURSOS
Autor/es Título Libro/Revista Población Editorial ISBN Año Descripción Enlace Web Catálogo biblioteca
CARMONA FERNÁNDEZ, N. (Coord.) Convenios Fiscales Internacionales y Fiscalidad de la Unión Europea Valencia CISS 978-84-9954- 663-6 2017 Parte I. Capítulos 1 a 6  
COLLADO YURRITA, M. A. (Dir.) Estudios sobre fiscalidad internacional y comunitaria Madrid COLEX 84-7879-986- 9978-84 2005  
CORDÓN EZQUERRO, T. (Dir.) Manual de Fiscalidad Internacional Madrid Instituto de Estudios Fiscales 978-84-8008- 252-5 2016 Lecciones 12 a 23  
Committee on Fiscal Affairs Model Tax Convention on Income and on Capital (articles and commentaries) OCDE 2017  
MORENO GONZÁLEZ, S. (Coord.) Fiscalidad Internacional: Convenios de Doble Imposición, Impuesto sobre la Renta de No Residentes y Ayudas de Estado Madrid Thomson-Civitas 978-84-470- 3391-1 2010  
ONU United Nations Model Double Taxation Convention between developed and developing Countries (articles and commentaries) New York  
SERRANO ANTÓN, F. (Dir.) Fiscalidad internacional Madrid CEF 978-84-454- 2271-7 2019  



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